Sebagian besar analis bisnis setuju bahwa memahami kinerja perusahaan berdasarkan segmen bisnis sangatlah penting, namun seringkali merupakan tantangan, oleh sebab itu Anda membutuhkan pelaporan segmen.
Pelaporan segmen memberikan solusi – rincian pendapatan, pengeluaran, dan profitabilitas berdasarkan unit bisnis, lini produk, geografi, atau dimensi lainnya.
Dalam panduan komprehensif ini, Anda akan mempelajari segala hal tentang pelaporan segmen – mulai dari definisi dan tujuan utama, hingga contoh praktis, studi kasus nyata, dan tips yang dapat ditindaklanjuti untuk keberhasilan penerapan.
Jadi baca terus artikel ini sampai dengan selesai.
Apa itu Pelaporan Segmen dalam Laporan Keuangan?
Pelaporan segmen adalah proses mengelompokkan kinerja keuangan perusahaan berdasarkan unit bisnis atau lini produk. Hal ini memungkinkan stakeholders untuk lebih memahami tren, area pertumbuhan, dan eksposur risiko di berbagai bagian perusahaan.
Pelaporan segmen mengacu pada pengungkapan pendapatan, pengeluaran, dan profitabilitas oleh berbagai divisi atau lini produk dalam laporan keuangan perusahaan.
Hal ini memberikan transparansi yang lebih besar terhadap kinerja masing-masing segmen bisnis.
Misalnya, sebuah perusahaan otomotif mungkin membagi keuangan untuk divisi truknya secara terpisah dari divisi sedannya. Hal ini akan memungkinkan investor untuk menganalisis margin keuntungan setiap segmen, pertumbuhan pendapatan, dan metrik lainnya.
Baca juga: Melakukan Pengendalian Kas Bisnis dengan COSO Framework
Pentingnya Pelaporan Segmen dalam Akuntansi
Pelaporan segmen penting untuk analisis keuangan karena:
- Meningkatkan transparansi dalam operasional
- Memfasilitasi tolok ukur kinerja antar unit bisnis
- Mendukung keputusan alokasi modal yang lebih tepat
- Memberikan wawasan yang lebih jelas bagi investor mengenai pendorong pertumbuhan
Dengan mengelompokkan metrik berdasarkan segmen, pemangku kepentingan dapat lebih memahami paparan risiko dan peluang pertumbuhan di berbagai bidang bisnis.
Manfaat utama pelaporan segmen meliputi:
- Peningkatan transparansi pada masing-masing divisi, kategori produk, atau unit geografis
- Tolok ukur kinerja yang lebih baik antar segmen bisnis
- Alokasi modal yang lebih terinformasi berdasarkan metrik operasi segmen
- Wawasan yang lebih jelas bagi investor untuk menganalisis pendorong pertumbuhan dan faktor risiko
Singkatnya, pelaporan segmen menghasilkan analisis dan pengambilan keputusan yang lebih baik di seluruh organisasi dengan memungkinkan segmentasi keuangan yang terperinci.
Baca juga: Cara Menghitung Tingkat Realisasi Pendapatan dalam Bisnis
Hal-hal Penting dalam Pelaporan Segmen
Perusahaan menentukan segmen operasi berdasarkan cara manajemen meninjau kinerja dan mengalokasikan sumber daya. Segmen sering kali selaras dengan unit bisnis, produk, atau wilayah geografis.
Perusahaan harus melaporkan ukuran seperti pendapatan, laba/rugi operasi, dan aset untuk setiap segmen yang melebihi ambang batas kuantitatif tertentu.
Pelaporan segmen memberikan visibilitas ke dalam unit-unit operasi terpenting perusahaan, alih-alih menggabungkan semuanya. Hal ini memungkinkan analisis tren kinerja dari waktu ke waktu dan perbandingan antar segmen bisnis.
Selain itu, mengungkapkan hasil keuangan berdasarkan segmen meningkatkan transparansi bagi pemangku kepentingan yang ingin memahami pendorong kinerja.
Apa Contoh Segmen yang Dapat Dilaporkan?
Contoh umum segmen dilaporkan adalah divisi atau lini produk perusahaan yang memenuhi kriteria tertentu.
Misalnya, mari kita lihat produsen mobil yang memproduksi dan menjual tiga jenis kendaraan – mobil, truk, dan sepeda motor.
Rincian pendapatan:
- Mobil: 500 miliar (60% dari total pendapatan)
- Truk: 200 miliar (25% dari total pendapatan)
- Sepeda Motor: 100 miliar (15% dari total pendapatan)
Di sini, divisi mobil kemungkinan besar memenuhi syarat sebagai segmen yang dapat dilaporkan, karena menyumbang lebih dari 10% total pendapatan perusahaan.
Divisi truk juga melebihi ambang batas 10% dan akan dilaporkan secara terpisah.
Sementara itu, divisi sepeda motor berada di bawah ambang batas kuantitatif untuk pengungkapan tersendiri. Hasil keuangannya akan dikelompokkan ke dalam kategori “lainnya”.
Dalam hal faktor kualitatif, tim manajemen puncak perusahaan memantau dengan cermat laporan keuangan bulanan divisi mobil, tetapi tidak memantau truk atau sepeda motor. Hal ini menunjukkan bahwa divisi mobil juga merupakan segmen operasi yang terpisah.
Singkatnya, perusahaan ini akan memiliki dua segmen yang dapat dilaporkan dalam pelaporan keuangan eksternalnya:
- Mobil
- Truk
Sepeda motor tersebut akan dimasukkan dalam kategori “lainnya”. Pelaporan segmen memberikan pengguna laporan keuangan informasi yang lebih terperinci mengenai aktivitas utama yang mendorong kinerja perusahaan yang terdiversifikasi.
Bagaimana cara menentukan segmen yang dapat dilaporkan?
Untuk menentukan segmen yang dapat dilaporkan, perusahaan terlebih dahulu mengidentifikasi segmen operasinya berdasarkan organisasi internal dan struktur pelaporannya.
Baca juga: Contoh Laporan Keuangan Hotel dan Komponen di Dalamnya
Mengenal Berbagai Jenis-Jenis Pelaporan Segmen
Perusahaan dapat melaporkan segmen berdasarkan unit bisnis, lini produk, geografi, atau klasifikasi lainnya. Jenis segmen yang umum meliputi:
Pelaporan segmen berbasis unit bisnis
Membagi keuangan berdasarkan unit bisnis atau departemen (misalnya, divisi ritel vs. divisi grosir) adalah cara umum untuk mengelompokkan pelaporan.
Hal ini memungkinkan perusahaan untuk melacak kinerja unit bisnis yang berbeda. Misalnya, perusahaan yang memiliki etalase ritel dan situs web e-niaga dapat membagi pendapatan dan profitabilitas berdasarkan segmen bisnis tersebut.
Manfaat segmentasi unit bisnis ada agar memudahkan Anda untuk mengevaluasi kinerja unit bisnis Mengalokasikan sumber daya secara efektif Identifikasi unit bisnis yang paling menguntungkan
Segmentasi lini produk dan jasa
Pengelompokan pendapatan dan pengeluaran berdasarkan lini produk atau penawaran layanan memberikan wawasan tentang kinerja keuangan masing-masing produk dan layanan.
Misalnya, perusahaan yang menjual produk perangkat keras dan layanan perangkat lunak dapat melakukan segmentasi pelaporan untuk membandingkan margin keuntungan di seluruh penawaran tersebut.
Manfaat segmentasi lini produk/jasa adalah untuk menilai profitabilitas lini produk/layanan dan membuat keputusan tentang perluasan atau penghentian penawaran. Segmentasi ini juga bisa ,enetapkan strategi penetapan harga berdasarkan produk/layanan
Baca juga: Cara Menilai Laporan Keuangan Bagi Investor dan Pemilik Bisnis
Pelaporan segmen geografis
Mengkategorikan kinerja berdasarkan wilayah, negara, atau unit geografis lainnya memungkinkan penilaian kinerja di berbagai pasar yang berbeda.
Misalnya, perusahaan multinasional dapat mengelompokkan pendapatan dan pengeluaran berdasarkan wilayah untuk membandingkan profitabilitas di pasar Amerika versus Eropa/Timur Tengah/Afrika (EMEA) versus pasar Asia Pasifik (APAC).
Meneliti Aspek Utama dalam Pelaporan Segmen
Pelaporan segmen bertujuan untuk memberikan wawasan yang jelas mengenai pendorong kinerja utama di berbagai bagian bisnis. Aspek penting yang perlu diperiksa dalam pelaporan segmen meliputi:
Membedah rincian pendapatan dan pengeluaran berdasarkan segmen
Pelaporan segmen mengharuskan perusahaan untuk mengelompokkan angka-angka laporan laba rugi utama seperti pendapatan dan beban berdasarkan segmen operasi. Hal ini memberikan transparansi terhadap kinerja keuangan setiap unit bisnis utama.
Misalnya, konglomerasi yang terdiversifikasi dapat membagi pendapatan dan profitabilitas untuk setiap anak perusahaan atau divisi. Hal ini membantu investor menganalisis pendorong kinerja dan peluang pertumbuhan dalam setiap segmen.
Metrik keuangan utama yang disediakan untuk setiap segmen biasanya mencakup:
- Pendapatan – eksternal dan antar segmen
- Biaya operasional
- Laba operasional
- Aset – Alokasi aset berwujud dan tidak berwujud
Dengan memisahkan kinerja dengan cara ini, pelaporan segmen memungkinkan pengguna laporan keuangan untuk lebih memahami apa yang mendorong hasil secara keseluruhan.
Baca juga: Cara dan Contoh Menghitung NOPAT dalam Laporan Keuangan
Menghitung laba operasi segmen
Metrik utama dalam pelaporan segmen adalah laba operasional pada tingkat segmen. Ini mewakili profitabilitas sebelum pengeluaran perusahaan yang tidak teralokasikan dan merupakan ukuran yang berguna tentang seberapa besar kontribusi setiap unit bisnis.
Misalnya, sebuah perusahaan otomotif dapat melaporkan laba operasional untuk merek-merek pasar massal secara terpisah dari merek-merek mewahnya. Hal ini menunjukkan kepada investor kekuatan pendapatan dan laba atas aset setiap segmen utama.
Membandingkan laba operasi periode demi periode berdasarkan segmen juga membantu mengidentifikasi bagian bisnis yang memperoleh atau kehilangan tenaga. Perubahan margin operasi segmen dapat menandakan membaik atau memburuknya posisi kompetitif di pasar-pasar utama.
Alokasi aset dalam pelaporan segmen
Pelaporan segmen memerlukan alokasi aset berwujud dan tidak berwujud ke setiap segmen operasi. Hal ini memungkinkan pengguna laporan keuangan untuk menganalisis basis aset yang mendukung aktivitas bisnis dan keuntungan di setiap segmen.
Misalnya, konglomerasi media dapat menetapkan fasilitas produksi, izin penyiaran, dan goodwill masing-masing pada segmen TV, radio, digital, dan cetak. Menganalisis alokasi aset mengukur seberapa efisien setiap segmen menggunakan sumber daya untuk menghasilkan keuntungan.
Dengan mengelompokkan basis aset dengan cara ini, investor mendapatkan wawasan yang lebih mendalam mengenai intensitas modal, laba atas investasi, dan pendorong kinerja di seluruh bisnis.
Secara keseluruhan, aspek-aspek penting dari pelaporan segmen ini membantu mendorong transparansi keuangan dan analisis kinerja di seluruh bagian penting dari perusahaan yang terdiversifikasi. Mendistribusikan hal-hal mendasar dengan cara ini memberikan perspektif penting tentang apa yang membuat setiap segmen berhasil.
Baca juga: Contoh Analisis Perbandingan Laporan Keuangan dan Manfaatnya
Tantangan dan Kompleksitas dalam Pelaporan Segmen
Meskipun bermanfaat, pelaporan segmen juga menimbulkan beberapa tantangan seputar konsistensi, komparabilitas, dan interpretasi:
Menavigasi subjektivitas dalam alokasi biaya
Mengalokasikan pengeluaran bersama seperti biaya administrasi atau infrastruktur TI di seluruh segmen bisnis seringkali lebih merupakan seni daripada sains.
Perusahaan harus menentukan persentase alokasi berdasarkan penggunaan atau faktor pendorong lainnya, yang melibatkan subjektivitas.
Misalnya, suatu biaya mungkin dialokasikan 60/40 antara dua segmen, namun alasan persentase tersebut dapat sangat bervariasi antar perusahaan. Hal ini membuat konsistensi dan komparabilitas menjadi lebih sulit.
Namun, perusahaan harus mengembangkan metodologi yang masuk akal berdasarkan penggunaan atau faktor penyebab lainnya. Meskipun tidak sempurna, hal ini memberikan informasi yang lebih bermakna dibandingkan tidak mengalokasikan sama sekali.
Kuncinya adalah transparansi melalui pengungkapan metodologi alokasi secara menyeluruh dalam catatan kaki.
Menilai variabilitas dalam pendekatan segmentasi
Perusahaan memiliki fleksibilitas dalam menentukan segmen operasi berdasarkan strukturnya. Beberapa orang mungkin memandang unit bisnis sebagai segmen, sementara yang lain mungkin menggunakan lini produk, geografi, atau faktor lainnya.
Artinya, pendekatan segmentasi dapat sangat bervariasi antar perusahaan dalam industri yang sama.
Misalnya, satu perusahaan teknologi dapat menentukan segmen berdasarkan kategori produk (perangkat keras, perangkat lunak, layanan), sementara perusahaan lain menggunakan wilayah global. Hal ini berdampak pada kemampuan untuk membandingkan kinerja untuk segmen serupa di seluruh perusahaan. Sekali lagi, transparansi melalui pengungkapan metodologi segmentasi yang jelas sangatlah penting.
Baca juga: Jenis Laporan Keuangan Koperasi dan Contohnya
Kompleksitas analisis multi-segmen
Bagi perusahaan yang melaporkan tiga, empat atau bahkan lebih segmen, menganalisis faktor pendorong kinerja dan saling ketergantungan di antara segmen tersebut memerlukan keahlian analisis keuangan yang lebih mendalam. Pertanyaan penting meliputi:
Bagaimana pengaruh permintaan terhadap satu segmen terhadap segmen lainnya? Apakah terdapat sinergi biaya atau skala ekonomi yang besar? Apa hubungan kapasitas produksi dan belanja modal antar segmen?
Memahami dinamika kompleks ini melalui pemodelan terperinci dan analisis skenario adalah kunci dalam pengambilan keputusan. Kebanyakan pembaca laporan keuangan biasa tidak memiliki kemampuan analitis tingkat lanjut ini.
Baca juga: 3 Jenis Laporan Keuangan Bulanan dan Cara Membacanya
Kesimpulan
Itulah pembahasan lengkap mengenai pelaporan segmen dalam laporan keuangan. Singkatnya, pelaporan segmen memberikan transparansi mengenai pendorong kinerja perusahaan dan mendukung pengambilan keputusan yang lebih baik.
Ketika menerapkan standar secara konsisten, hal ini memungkinkan analisis keuangan yang lebih terinformasi.
Untuk memudahkan Anda dalam membuat laporan keuangan bisnis yang lebih baik, Anda bisa mencoba menggunakan software akuntansi Kledo yang memiliki fitur laporan keuangan dan akuntansi terintegrasi.
Tidak hanya itu, dengan Kledo Anda juga bisa mendapatkan fitur POS, manajemen persediaan, HR dan payroll terintegrasi dalam satu platform.
Jika Anda tertarik, Anda bisa mencoba menggunakan Kledo secara gratis selama 14 hari atau selamanya melalui tautan ini.
- 7 Masalah Departemen Keuangan dan Juga Solusi Mengatasinya - 6 September 2024
- Decoy Effect pada Marketing: Definisi, Contoh, Cara Melakukannya - 6 September 2024
- Terminal Growth Rate: Pengertian, Rumus dan Cara Hitungnya - 4 September 2024