Bagaimana Anda melakukan penilaian aset dalam sebuah bisnis? Total aset bisnis termasuk barang atau properti yang mereka miliki yang dapat ditukar dengan uang.
Jika Anda bekerja di bidang akuntansi, Anda mungkin juga perlu mengetahui total aset klien untuk memahami investasi dan hasil penjualan mereka.
Mempelajari cara menghitung jenis aset ini dapat membantu Anda mengembangkan literasi keuangan yang diperlukan untuk sukses dalam peran akuntansi atau pengelolaan uang.
Penilaian aset adalah konsep yang sederhana. Prinsip dasarnya adalah bahwa pembeli harus membayar tidak lebih untuk bisnis target daripada yang dia bayarkan untuk mendapatkan aset serupa di pasar terbuka.
Ini adalah pendekatan penilaian yang harus selalu dipertimbangkan untuk melihat apakah itu dapat diterapkan.
Pada kenyataannya, metode ini tidak terlalu difokuskan kecuali bisnis tersebut merupakan jenis bisnis yang sangat bergantung pada aset tetap, atau mana bisnis tersebut merupakan perusahaan yang sangat menguntungkan, di mana penilaian aset digunakan untuk mencoba menentukan angka yang mewakili nilai terendah dari kisaran penilaian.
Pada artikel kali ini kita akan membahas bagaimana cara melakukan penilaian aset dan metode apa saja yang bisa Anda gunakan.
Apa itu Penilaian Aset?
Penilaian aset secara sederhana berkaitan dengan proses untuk menentukan nilai properti tertentu, termasuk saham, opsi, obligasi, bangunan, mesin, atau tanah, yang biasanya dilakukan ketika perusahaan atau aset akan dijual, diasuransikan, atau diambil alih.
Aset dapat dikategorikan ke dalam aset berwujud dan tidak berwujud. Penilaian dapat dilakukan terhadap aset atau liabilitas, seperti obligasi yang diterbitkan oleh perusahaan.
Penilaian aset berwujud
Aset berwujud adalah aset perusahaan yang memiliki bentuk fisik, yang telah dibeli oleh organisasi untuk menghasilkan produk atau barang atau untuk menyediakan layanan yang ditawarkan.
Aset berwujud dapat dikategorikan sebagai aset tetap, seperti bangunan, tanah, dan mesin, atau sebagai aset lancar, seperti kas.
Contoh aset lainnya adalah kendaraan perusahaan, peralatan TI, investasi, pembayaran, dan stok yang tersedia.
Untuk menghitung aset berwujud bersih perusahaan:
- Perusahaan perlu melihat neraca dan mengidentifikasi aset berwujud dan tidak berwujud.
- Dari total aset, kurangi nilai total aset tidak berwujud.
- Dari yang tersisa, kurangi nilai total kewajiban. Yang tersisa adalah aset berwujud bersih atau nilai aset bersih.
Baca juga: Rekomendasi 7 Software Akuntansi yang User Friendly
Penilaian aset tidak berwujud
Aset tidak berwujud adalah aset yang tidak memiliki bentuk fisik, tetapi masih memberikan manfaat di masa depan bagi perusahaan. Aset ini bisa berupa paten, logo, waralaba, dan merek dagang.
Katakanlah, misalnya, sebuah perusahaan multinasional dengan aset sebesar 15 miliar bangkrut suatu hari nanti, dan tidak ada aset berwujud yang tersisa.
Perusahaan tersebut masih memiliki nilai karena aset tak berwujudnya, seperti logo dan patennya, yang mungkin akan diminati oleh banyak investor dan perusahaan lain.
Baca juga: Economic Value of Equity (EVE): Pengertian, Rumus, dan Cara Hitungnya
Metode Penilaian Aset
Menilai aset tetap dapat dilakukan dengan menggunakan berbagai metode, yang meliputi hal-hal berikut:
Metode Biaya – Metode biaya adalah cara penilaian aset yang paling mudah. Metode ini dilakukan dengan mendasarkan nilai pada harga historis saat aset tersebut dibeli. Metode ini biasa dikenal juga dengan metode akumulasi aset.
Metode Nilai Pasar – Metode nilai pasar mendasarkan nilai aset pada harga pasar atau harga proyeksi ketika dijual di pasar terbuka. Apabila tidak terdapat aset serupa di pasar terbuka, maka digunakan metode nilai pengganti atau metode nilai realisasi bersih.
Metode Saham Dasar – Metode saham dasar mengharuskan perusahaan untuk menyimpan sejumlah saham dalam jumlah tertentu yang nilainya dinilai berdasarkan nilai saham dasar.
Metode Biaya Standar – Metode biaya standar menggunakan biaya yang diharapkan, bukan biaya aktual, yang sering kali didasarkan pada pengalaman perusahaan di masa lalu. Biaya diperoleh dengan mencatat perbedaan antara biaya yang diharapkan dan biaya aktual.
Baca juga: Mengenal AISAS Model Dalam Proses Marketing Bisnis
Pentingnya Penilaian Aset
Penilaian aset adalah salah satu hal terpenting yang perlu dilakukan oleh perusahaan dan organisasi. Ada banyak alasan untuk melakukan penilaian aset, antara lain sebagai berikut:
Mendapatkan harga yang tepat
Penilaian aset membantu mengidentifikasi harga yang tepat untuk sebuah aset, terutama ketika aset tersebut ditawarkan untuk dibeli atau dijual.
Hal ini bermanfaat bagi pembeli dan penjual karena pembeli tidak akan keliru membayar lebih untuk aset tersebut, dan penjual juga tidak akan keliru menerima harga diskon untuk menjual aset tersebut.
Baca juga: Tips Memilih Akuntan Outsourcing, Kelebihan dan Tantangannya
Penggabungan perusahaan
Jika dua perusahaan bergabung atau merger, atau jika sebuah perusahaan akan diambil alih, penilaian aset menjadi penting karena membantu kedua belah pihak untuk menentukan nilai bisnis yang sebenarnya.
Pengajuan pinjaman
Ketika sebuah perusahaan mengajukan pinjaman, bank atau lembaga keuangan mungkin memerlukan agunan sebagai perlindungan terhadap kemungkinan gagal bayar.
Penilaian aset diperlukan bagi pemberi pinjaman untuk menentukan apakah jumlah pinjaman dapat ditutupi oleh aset sebagai jaminan.
Audit
Semua perusahaan publik diatur, yang berarti mereka harus menyajikan laporan keuangan yang telah diaudit untuk transparansi. Bagian dari proses audit adalah memverifikasi nilai aset.
Baca juga: Cara Reservasi Online Tempat Makan yang Mudah dan Cepat
Contoh Kasus dan Tahapan dalam Melakukan Penilaian Aset
Di sini kita akan membahas versi yang disebut metode “akumulasi aset”:
Langkah 1: Jumlahkan semua aset berrwujud di neraca
Mulailah dengan membuat neraca keuangan bisnis dan menjumlahkan semua aset berwujud setelah dikurangi penyusutan.
Setelah itu, lakukan penyesuaian yang diperlukan agar setiap aset sesuai dengan biaya yang dibutuhkan untuk mendapatkan aset yang sebanding dengan kondisi yang sama dengan harga saat ini.
Untuk kepemilikan properti real estat yang dimiliki oleh bisnis, beberapa orang mungkin memilih untuk menghitungnya dengan metode terpisah.
Bisnis kecil biasanya memiliki akses ke lebih banyak keahlian untuk membuat penilaian alternatif atas kepemilikan real estat mereka.
Terakhir, setiap anak perusahaan atau kepemilikan saham di perusahaan lain yang dimiliki oleh bisnis target juga harus dinilai dalam langkah ini.
Langkah 2: Menjumlahkan aset tak berwujud dan aset di luar neraca
Neraca biasanya disiapkan sesuai dengan aturan akuntansi PSAK. Dengan demikian, mungkin ada aset yang harus diidentifikasi dalam penilaian tetapi biasanya tidak akan muncul di neraca.
Mulailah dengan meninjau aset tak berwujud bisnis sebelum mencatat aset lain yang tidak diperhitungkan dalam neraca tetapi mungkin memiliki nilai. Secara khusus, perhatikan paten, merek dagang, rahasia dagang, kontrak pelanggan, hak cipta, daftar pelanggan, dan hak pengeboran/sumber daya alam.
Karyawan bisnis dan tenaga kerja kontraktor independen juga merupakan aset tak berwujud yang berharga.
Hal ini dapat dinilai dengan memperkirakan berapa biaya yang diperlukan untuk mencari, merekrut, dan menyusun tenaga kerja baru dengan pengalaman dan keahlian yang sama.
Menilai aset tak berwujud dan aset di luar neraca mungkin bukan tugas yang mudah. Anda mungkin perlu menyewa tenaga ahli untuk membantu Anda dalam hal ini.
Baca juga: Sedang Mencari Asisten Akuntansi? Ini Jobdesk dan Tugasnya
Langkah 3: Periksa sisi kewajiban atau liabilitas dari neraca
Masukkan semua kewajiban yang tercatat di neraca bisnis.
Langkah 4: Periksa kewajiban di luar neraca
Sertakan semua kewajiban yang biasanya tidak tercatat di neraca. Ini akan mencakup hal-hal seperti tindakan hukum yang tertunda terhadap bisnis yang saat ini sedang melalui proses pengadilan, atau biaya untuk mematuhi peraturan industri.
Banyak penilaian juga akan memperhitungkan kewajiban yang akan timbul sebagai akibat dari penjualan bisnis (jika itu terjadi).
Ini akan mencakup jumlah hipotetis pajak penghasilan, pajak cukai, dan pajak lainnya yang harus dibayarkan jika penjualan bisnis dilanjutkan.
Langkah 5: Gabungkan aset dan kewajiban: Total aset dikurangi total kewajiban
Selisih antara nilai total aset dan nilai total liabilitas adalah nilai pasar wajar bisnis.
Catatan Setelah Perhitungan: Goodwill
“Goodwill” adalah harga transaksi aktual yang bersedia dibayar oleh pembeli untuk bisnis DIKURANGI nilai yang dihitung dengan menggunakan metode penilaian aset (seperti yang dihitung di atas).
Ini dianggap sebagai aset tidak berwujud dan mewakili nilai aset bisnis yang “tidak dapat diidentifikasi” seperti reputasi bisnis, tenaga kerja yang sangat berbakat, kesetiaan pelanggan, dll.
Baca juga: Multichannel Marketing: Kelebihan, Tantangan, dan Strateginya
Mengetahui Rasio Utang terhadap Aset
Rasio utang terhadap aset adalah rumus penting lainnya untuk aset. Rasio ini menunjukkan berapa banyak aset perusahaan yang dibeli dengan uang pinjaman. Misalnya, laptop bisnis baru dapat dibayar dengan menggunakan jalur kredit.
Rasio ini dihitung sebagai persentase. Persentase yang lebih tinggi berarti lebih banyak aset Anda yang dibiayai melalui utang, yang bisa menjadi masalah.
Perusahaan berisiko lebih tinggi mengalami kebangkrutan atau kebangkrutan (tidak mampu membayar utang), menurut The Balance.
Sebagai contoh, sebuah bisnis kecil memiliki rasio utang terhadap aset sebesar 45 persen. Artinya, 45 persen dari setiap rupiah asetnya dibiayai oleh uang pinjaman.
Untuk menghitung rasio ini, gunakan rumus ini:
Total Kewajiban / Total Aset = Rasio Hutang terhadap Aset
Sebagai contoh, sebuah bisnis kecil memiliki total kewajiban sebesar 1.000.000 dan total aset sebesar 2.000.000.
1.000.000 / 2.000.000 = 0,5 atau 50 persen
Baca juga: 10 Konsekuensi Jika Anda Memiliki Pembukuan yang Buruk pada Bisnis
Bagaimana Anda Menghitung Pengembalian atas Aset atau ROA?
Rumus laba atas aset atau return on asset (ROA) memberi tahu pemilik bisnis berapa banyak laba yang dihasilkan setelah pajak untuk setiap rupiah nila aset.
Dengan kata lain, perhitungan ini menunjukkan hubungan antara laba bersih dengan total sumber daya yang tersedia, menurut The Balance.
ROA yang kuat bergantung pada industri dan diperlukan sedikit riset untuk mengetahui apakah ROA Anda baik atau tidak.
Ada dua cara untuk menghitung ROA:
- Margin Laba Bersih x Perputaran Aset =ROA
- Laba Bersih / Rata-rata Aset dalam Periode Waktu Tertentu = ROA
Cara kedua lebih sederhana dan kita akan fokus pada cara ini.
Misalnya, sebuah perusahaan memiliki laba bersih sebesar 100.000.000. Aset rata-rata bernilai 500.000.000.
100.000.000 / 500.000.000 = 0,2 atau 2 persen
Untuk menemukan aset rata-rata, cari rata-rata untuk periode waktu yang Anda lihat, apakah setahun, kuartal atau bulan.
Misalnya, untuk mencari aset rata-rata selama setahun, tambahkan total aset selama setahun terakhir dengan total aset untuk tahun sebelumnya dan bagi angka itu dengan dua.
(5.000.000 + 6.000.000) / 2 = 5.500.000 aset rata-rata tahunan
Baca juga: Cara Menilai Laporan Keuangan Bagi Investor dan Pemilik Bisnis
Kesimpulan
Itulah cara menghitung penilaian aset dalam sebuah bisnis. Proses ini penting untuk mengetahui kesehatan bisnis secara menyeluruh saat Anda ingin melakukan merger atau akusisi.
Secara keseluruhan, penilaian aset dapat memberikan informasi berharga bagi bisnis untuk membantu mereka membuat keputusan investasi yang lebih baik.
Untuk memudahkan Anda mencatat dan menghitung aset dalam bisnis, Anda bisa mencoba menggunakan software akuntansi yang memiliki fitur manajemen aset terlengkap seperti Kledo.
Dengan menggunakan Kledo, Anda akan mendapatkan solusi akuntansi terintegrasi dengan manajemen aset yang membantu Anda dalam menghitung depresiasi dan menyajikannya dalam laporan keuangan sesuai standar yang berlaku di Indonesia.
Jika Anda tertarik, Anda bisa mencoba menggunakan Kledo secara gratis selama 14 hari melalui tautan ini.
- 6 Kesalahan Penjurnalan dalam Akuntansi dan Cara Mengatasinya - 16 Oktober 2024
- 21 Financial KPI yang Harus Ada dalam Bisnismu - 15 Oktober 2024
- Apa itu Approval Matrix dalam Bisnis? Ini Penjelasan Lengkapnya - 14 Oktober 2024