Laporan arus kas adalah laporan keuangan penting yang menguraikan bagaimana kas keluar dan masuk ke perusahaan, membantu Anda memantau arus kas secara efektif. Meskipun memiliki tujuan yang tetap dan spesifik, Anda dapat menerapkan beberapa metode saat menyiapkan laporan ini arus kas, termasuk metode langsung dan tidak langsung.
Pada artikel ini, kami mengeksplorasi arus kas langsung dan tidak langsung, memberikan contoh untuk masing-masing, meninjau perbedaan antara keduanya dan membuat daftar kelebihan dan kekurangan keduanya.
Apa itu Laporan Arus Kas Metode Langsung?
Arus kas langsung mengacu pada metode langsung, yang merupakan salah satu dari dua metode akuntansi yang digunakan untuk membuat laporan arus kas terperinci yang menunjukkan perubahan kas selama periode tersebut.
Juga dikenal sebagai “metode laporan laba rugi,” laporan arus kas metode langsung melacak arus kas yang masuk dan keluar dari perusahaan dalam periode tertentu.
Metode ini juga mengidentifikasi perubahan pembayaran dan penerimaan kas sebagai akibat dari aktivitas operasi perusahaan.
Ini memberi tahu perusahaan tentang status keuangan mereka, memungkinkan mereka untuk membuat keputusan dan rencana yang tepat untuk masa depan.
Dengan menggunakan metode arus kas langsung, Anda mengurangi pembayaran tunai—misalnya, pembayaran kepada pemasok, karyawan, operasi—dari penerimaan kas—misalnya, penerimaan dari pelanggan—selama periode akuntansi.
Hal ini menghasilkan perhitungan arus kas bersih dari biaya operasional perusahaan. Anda hanya dapat memasukkan aktivitas investasi dan pendanaan setelah menghitung arus kas bersih dari operasi untuk perubahan dalam arus kas perusahaan untuk periode tersebut.
Baca juga: Chart Of Account (COA): Pembahasan Lengkap dan Contoh Klasifikasinya dalam Bisnis
Contoh Laporan Arus Kas Metode Langsung
Berikut adalah contoh laporan arus kas yang dibuat menggunakan metode langsung:
Toko Sepatu David
Laporan arus kas
Per 31 Desember 2021
| Arus kas dari aktivitas operasi | ||
| Penerimaan tunai dari pelanggan | 45.800.000 | |
| Uang tunai yang dibayarkan kepada pemasok | (29.800.000) | |
| Uang tunai yang dibayarkan kepada karyawan | (11.200.000) | |
| Uang tunai yang dihasilkan dari operasi | 4.800.000 | |
| Bunga yang dibayarkan | (310.000) | |
| Pajak penghasilan yang dibayarkan | (1.700.000) | |
| Kas bersih dari kegiatan operasi | 2.790.000 | |
| Arus kas dari kegiatan investasi | ||
| pembelian properti. tanam. dan peralatan | (580.000) | |
| Hasil dari penjualan peralatan | 110.000 | |
| Uang bersih yang digunakan dalam kegiatan investasi | (470.000) | |
| Arus kas dari kegiatan pembiayaan | ||
| Hasil dari penerbitan saham biasa | 1.000.000 | |
| Hasil dari penerbitan utang jangka panjang | 500.000 | |
| Pembayaran pokok di bawah kewajiban sewa modal | (10.000) | |
| Dividen yang dibayarkan | (450.000) | |
| Kas bersih yang digunakan dalam kegiatan pembiayaan | 1.040.000 | |
| Peningkatan bersih dalam bentuk tunai dan setara kas | 3.360.000 | |
| Kas dan setara kas pada awal periode | 1.640.000 | |
| Kas dan setara kas pada akhir periode | 5.000.000 |
Rekonsiliasi laba bersih menjadi kas bersih yang disediakan oleh kegiatan operasi:
| Laba bersih | 2.665.000 | |
| Penyesuaian untuk mendamaikan laba bersih dengan kas bersih yang disediakan oleh kegiatan operasi: | ||
| Depresiasi dan amortisasi | 125.000 | |
| Ketentuan untuk kerugian atas piutang | 15.000 | |
| Keuntungan atas penjualan peralatan | (155.000) | |
| Peningkatan bunga dan pajak penghasilan yang harus dibayar | 32.000 | |
| Kenaikan pajak tangguhan | 90.000 | |
| Peningkatan kewajiban lainnya | 18.000 | |
| Penyesuaian total | 125.000 | |
| Kas bersih yang disediakan oleh kegiatan operasi | 2.790.000 |
Baca juga: Inventory Control: Pengertian, Metode, Manfaat, dan Langkah Prosesnya
Apa itu Laporan Arus Kas Tidak Langsung?
Metode arus kas tidak langsung dimulai dengan laba bersih perusahaan—yang dapat Anda ambil dari laporan laba rugi—dan menambahkan kembali penyusutan.
Kemudian, Anda menunjukkan perubahan kewajiban lancar, aset lancar, dan sumber lain—misalnya, kerugian/keuntungan non-operasional dari aset tidak lancar) di neraca.
Ingatlah bahwa laporan laba rugi terbatas, jadi Anda perlu melakukan penyesuaian untuk memperhitungkan penghasilan sebelum pajak dan bunga.
Anda juga perlu melakukan penyesuaian untuk biaya non-operasional, seperti hutang, piutang, persediaan, depresiasi dan biaya yang masih harus dibayar untuk menentukan arus kas untuk biaya operasional perusahaan.
Contoh Laporan Arus Kas Metode Tidak Langsung
Berikut adalah contoh laporan arus kas yang disusun dengan menggunakan metode tidak langsung:
Perusahaan Ben & Lilly
Laporan arus kas
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2021
| Arus kas dari aktivitas operasi | ||
| Laba bersih | 3.000.000 | |
| Penyesuaian untuk: | ||
| Depresiasi dan amortisasi | 125.000 | |
| Ketentuan untuk kerugian atas piutang | 20.000 | |
| Keuntungan atas penjualan fasilitas | (65.000) | |
| 80.000 | ||
| Peningkatan piutang perdagangan | (250.000) | |
| Penurunan persediaan | 325.000 | |
| Penurunan hutang perdagangan | (50.000) | |
| 25.000 | ||
| Kas yang dihasilkan dari operasi | 3.105.000 | |
| Arus kas dari kegiatan investasi | ||
| pembelian properti. tanam. dan peralatan | (500.000) | |
| Hasil dari penjualan peralatan | 35.000 | |
| Kas bersih yang digunakan dalam kegiatan investasi | (465.000) | |
| Arus kas dari kegiatan pembiayaan | ||
| Hasil dari penerbitan saham biasa | 150.000 | |
| Hasil dari penerbitan utang jangka panjang | 175.000 | |
| Dividen yang dibayarkan | (45.000) | |
| Kas bersih yang digunakan dalam kegiatan pembiayaan | 280.000 | |
| Peningkatan bersih dalam bentuk tunai dan setara kas | 2.920.000 | |
| Kas dan setara kas pada awal periode | 2.080.000 | |
| Kas dan setara kas pada akhir periode | 5.000.000 |
Baca juga: Ini 10 Tanda Kegagalan Keuangan Bisnis dan Tips Mencegahnya, Penting!
Perbedaan Arus Kas Metode Langsung dan Tidak Langsung
Perbedaan utama antara metode langsung dan metode tidak langsung dalam penyusunan laporan arus kas melibatkan arus kas dari biaya operasional.
Di bawah metode langsung, Anda menyajikan arus kas dari aktivitas operasi sebagai arus kas keluar dan arus masuk aktual atas dasar kas tanpa memulai dari laba bersih atas dasar akrual.
Anda menyiapkan bagian pembiayaan dan investasi dari laporan arus kas dengan cara yang sama untuk metode langsung dan tidak langsung.
Dari tiga laporan keuangan utama perusahaan—laporan arus kas, laporan laba rugi, dan neraca—hanya arus kas dari bagian operasi dari laporan arus kas yang dipengaruhi oleh metode langsung, sedangkan arus kas dari bagian investasi dan pendanaan akan serupa terlepas dari apakah metode tidak langsung atau langsung digunakan.
Banyak profesional akuntansi lebih suka menggunakan metode tidak langsung, karena sederhana untuk menyiapkan laporan arus kas menggunakan informasi dari neraca dan laporan laba rugi.
Sebagian besar organisasi menggunakan metode akuntansi akrual, sehingga neraca dan laporan laba rugi memiliki angka yang konsisten dengan metode ini.
Akuntansi akrual mengakui pendapatan pada periode yang diterima, bukan pada saat pembayaran benar-benar diterima dari klien.
Konon, Dewan Standar Akuntansi Keuangan (FASB), sebuah organisasi nirlaba independen di AS yang menetapkan standar pelaporan keuangan dan akuntansi untuk organisasi, lebih suka menggunakan metode arus kas langsung karena memberikan gambaran yang jelas tentang arus kas masuk dan keluar dari sebuah perusahaan.
Namun, jika perusahaan menggunakan metode langsung, FASB tetap merekomendasikan untuk melakukan rekonsiliasi laporan arus kas ke neraca.
Keuntungan dan Kekurangan dari Arus Kas Metode Langsung
Berikut ini adalah keuntungan dan kerugian dari metode arus kas langsung:
Keuntungan
Meskipun ada metode yang berbeda dalam melakukan perhitungan, yang satu tidak selalu lebih baik dari yang lain.
Namun, setiap perusahaan menggunakan apa yang paling cocok untuk mereka. Berikut adalah manfaat menggunakan metode arus kas langsung:
Transparansi
Metode arus kas langsung melaporkan sumber langsung pembayaran dan penerimaan kas, yang dapat membantu kreditur dan investor.
Kemudahan pemahaman
Metode arus kas langsung adalah yang paling mudah dipahami dan dibaca karena metode ini membagi transaksi perusahaan ke dalam kategori: negatif, yang mencakup arus kas keluar seperti gaji karyawan dan pembayaran sewa; dan positif, yang mencakup arus kas seperti pembayaran piutang usaha yang diterima dan kas yang dikumpulkan dari pelanggan.
Dengan cara ini, metode arus kas langsung sangat mirip dengan laporan bank.
Ketepatan
Menggunakan angka waktu nyata saat menyiapkan laporan keuangan adalah metode pemantauan arus kas yang lebih andal.
Kekurangan
Meskipun beberapa organisasi memilih untuk menggunakan metode arus kas langsung, yang lain menemukan bahwa itu tidak memenuhi kebutuhan pembukuan mereka. Beberapa kelemahan menggunakan metode arus kas langsung meliputi:
Usaha dan waktu
Metode arus kas langsung mengharuskan Anda untuk membuat daftar semua penerimaan dan pengeluaran kas, yang dapat memakan banyak usaha dan waktu.
Persyaratan IAI
Berdasarkan prinsip akuntansi yang berlaku umum (PABU), perusahaan yang menggunakan metode arus kas langsung perlu mengungkapkan kepada IAI rekonsiliasi laba bersih dengan arus kas dari aktivitas operasi.
Laporan rekonsiliasi memverifikasi keakuratan aktivitas operasi. Laporan tersebut mencerminkan laba bersih, perubahan akun neraca dan penyesuaian untuk transaksi non tunai.
Tugas ini menambah pekerjaan ekstra pada proses pelaporan dan akuntansi, yang membuat metode ini kurang populer di kalangan profesional akuntansi.
Baca juga: 12 Kesalahan Dasar Akuntansi Pada Bisnis Yang Wajib Dihindari
Keuntungan dan Kekurangan dari Arus Kas Metode Tidak Langsung
Berikut adalah keuntungan dan kerugian dari metode arus kas tidak langsung:
Keuntungan
Berikut adalah beberapa alasan untuk mempertimbangkan menggunakan metode ini:
Lebih mudah disiapkan
Metode arus kas tidak langsung lebih mudah disiapkan daripada metode langsung karena sebagian besar organisasi menyimpan catatan mereka berdasarkan akrual.
Merekonsiliasi pendapatan tunai
Metode arus kas tidak langsung merekonsiliasi arus kas bersih akuntansi berbasis akrual dengan arus kas aktual dari aktivitas operasi perusahaan, menunjukkan perbedaan antara posisi memegang kas perusahaan dan profitabilitas yang dinyatakan.
Menghubungkan laporan keuangan
Metode arus kas tidak langsung memerlukan penetapan hubungan langsung antara neraca perusahaan dan laporan laba rugi, yang dapat membantu Anda untuk memiliki pandangan yang lebih sistematis terhadap laporan keuangan perusahaan.
Mengungkapkan transaksi non tunai
Pengungkapan transaksi non tunai saat menggunakan metode arus kas tidak langsung dapat membantu Anda lebih memahami bagaimana transaksi non tunai menjadi faktor pendapatan bersih perusahaan, tetapi bukan sumber arus kas.
Kekurangan
Salah satu kelemahannya adalah metode ini kurang transparan. Metode arus kas ini jarang memenuhi beberapa aturan atau prosedur akuntansi internasional yang diterima.
Kesimpulan
Itulah pembahasan lengkap mengenai arus kas metode langsung dan tidak langsung. Apapun metode yang Anda pilih untuk bisnis Anda, pastikan untuk menghindari proses pembukuan manual yang memakan waktu dan rentan kesalahan dan mulai beralih menggunakan software akuntansi berbasis cloud seperti Kledo.
Kledo adalah software akuntansi online buatan Indonesia yang sudah dipercaya oleh lebih dari 10 ribu pengguna dari berbagai jenis dan skala bisnis di Indonesia.
Dengan menggunakan Kledo, Anda bisa dengan mudah membuat 30 jenis laporan keuangan dalam hitungan detik, melakukan pencatatan pengeluaran dan pemasukan dalam bisnis, membuat faktur, dan masih banyak lagi.
Anda juga bisa menggunakan Kledo secara gratis selama 14 hari melalui tautan ini.
- Annual Recurring Revenue (ARR): Rumus dan CaraMenghitungnya - 17 Desember 2024
- Laporan Mingguan: Definisi, Manfaat, dan Tahapan Membuatnya - 17 Desember 2024
- Bukti Pembayaran: Pengertian, Manfaat dan Download Contohnya - 16 Desember 2024