Laporan Arus Kas: Pengertian Lengkap dan Cara Membuatnya

laporan arus kas

Laporan arus kas memberi tahu Anda berapa banyak uang tunai yang masuk dan keluar dari bisnis Anda dalam periode tertentu. Seiring dengan neraca dan laporan laba rugi, ini adalah salah satu dari lima laporan keuangan terpenting untuk mengelola akuntansi bisnis kecil Anda dan memastikan Anda memiliki cukup uang untuk tetap beroperasi.

JIka kawan Kledo adalah seorang pemilik bisnis yang melakukan semuanya sendiri, penting bagi Anda untuk mengetahui apa itu laporan arus kas untuk memastikan bahwa bisnis Anda baik baik saja.

Pertama, mari kita lihat lebih dekat apa yang dilakukan laporan arus kas dalam bisnis dan mengapa laporan itu begitu penting. Kemudian, kami akan membahas contoh laporan arus kas, dan menunjukkan kepada Anda cara membuatnya sendiri menggunakan template.

Apa itu Laporan Arus Kas?

laporan arus kas

Laporan arus kas atau cash flow statement adalah salah satu laporan keuangan menguraikan berapa banyak uang yang Anda miliki di awal dan akhir periode waktu tertentu, seperti bulan, kuartal, atau tahun. Seperti namanya, laporan arus kas juga menentukan dari mana uang masuk berasal dan ke mana Anda membelanjakannya.

Secara khusus, cash flow statement menyoroti pasang surutnya uang dalam aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan organisasi Anda. Jika organisasi Anda mengumpulkan dana, menjual saham, atau memperoleh bunga atas investasi, aktivitas tersebut akan dilaporkan dalam cash flow statement.

Ketika kas bersih dari ketiga kategori ditambahkan, peningkatan kas bersih untuk periode pelaporan akan mewakili keuntungan atau kerugian sebenarnya dari kas di akun bisnis Anda pada akhir periode pelaporan yang ditentukan. Sementara itu, kas pada akhir periode harus mewakili berapa banyak uang yang sebenarnya ada di rekening bank Anda.

Apa Fungsi Laporan Arus Kas?

Mengetahui apakah organisasi Anda berada dalam tren penurunan atau bergerak ke arah yang berlawanan dapat membantu Anda merencanakan ke depan dan membuat keputusan keuangan yang tepat.

Karena laporan arus kas menyoroti bagaimana uang yang diperoleh dan dihabiskan organisasi Anda untuk aktivitas tertentu selama periode waktu tertentu, Anda dapat dengan mudah melihat leputusan mana yang menguntungkan dan menjanjikan atau mahal dan berpotensi mengkhawatirkan.

Untuk bisnis baru, kekhawatiran terbesar sering kali menghabiskan uang terlalu cepat. Anda tentu tidak ingin mengetahui bahwa operasi organisasi Anda menderita karena tidak ada cukup uang di tangan.

Jika keputusan atau aktivitas tertentu secara konsisten menghasilkan kerugian yang nyata selama beberapa periode pelaporan, Anda mungkin ingin mengevaluasi kembali strategi bisnis saat ini, menentukan apakah strategi tersebut sepadan dengan risiko keuangannya, dan bertindak cepat untuk membalikkan keadaan.

Misalnya, menjual aset, memperpendek proses pembayaran untuk pelanggan, dan memangkas atau menghilangkan biaya atas inisiatif yang berkinerja buruk tidak hanya dapat menghasilkan pendapatan yang berarti tetapi juga mendorong praktik bisnis yang lebih berkelanjutan.

Laporan arus kas juga dapat membantu investor atau pemegang saham menilai kekuatan keuangan organisasi Anda atau menentukan apakah utang dapat dilunasi dan dikelola secara efektif dari waktu ke waktu. Selain menentukan berapa banyak uang yang dibawa, posisi kas organisasi Anda yang sebenarnya dapat menjadi sinyal kekuatan.

Investor dapat membaca tentang kinerja produk Anda, berdasarkan apakah orang membuang uang kepada Anda dan membayar di muka, dibandingkan dengan masalah penagihan.

Komponen Apa Saja yang Ada pada Laporan Arus Kas?

Aktivitas operasi

Aktivitas operasi mewakili uang yang diterima atau dihabiskan organisasi Anda untuk menjaga bisnis Anda tetap berjalan seperti mesin yang diminyaki dengan baik, termasuk pendapatan dari penjualan.

Bagian aktivitas operasi berfungsi sebagai titik awal umum untuk laporan arus kas Anda. Sederhanya, aktivitas ini mengacu pada kegiatan bisnis biasa.

Arus masuk termasuk pendapatan dari penjualan produk atau jasa, dividen yang diterima oleh bisnis, bunga, dan penerimaan kas lainnya, Arus keluar termasuk penggajian, overhead, pajak, dan pembayaran kepada pemasok dan vendor.

Jika metode persiapan tidak langsung (yang akan kita bahas dibawah) digunakan untuk membuat laporan arus kas, laba bersih yang ditampilkan di bagian atas bagian aktivitas operasi dapat diambil dari laporan laba rugi Anda.

Baca juga: Rekonsiliasi Bank: Pengertian, Tahapan dan Contoh Kasusnya

Aktivitas Investasi

Kategori aktivitas investasi dalam laporan arus kas, terkadang dikenal sebagai bagian belanja modal, mencatat biaya investasi yang dilakukan oleh perusahaan Anda. Data ini dapat membantu Anda — dan calon investor — mengukur dampak keseluruhan dari investasi perusahaan Anda dalam waktu tertentu.

Perlu disebutkan bahwa ini adalah uang yang diinvestasikan oleh bisnis Anda. Uang yang diinvestasikan ke dalam bisnis Anda harus dilaporkan di bagian aktivitas keuangan dari cash flow statement Anda.

Contoh aktivitas investasi yang dapat dilaporkan untuk bagian ini meliputi:

  • Membeli atau menjual aset fisik, seperti perangkat lunak komputer, peralatan kantor, atau ruang kantor.
  • Membeli atau menjual surat berharga di perusahaan lain, seperti saham atau obligasi.
  • Mengakuisisi atau bergabung dengan perusahaan lain.
  • Hasil dari penjualan bisnis anak perusahaan yang pernah menjadi bagian dari perusahaan Anda.
  • Setelah semuanya ditambahkan, investasi dan pendapatan ini mewakili arus kas bersih Anda dari aktivitas investasi.
Banner 1 kledo

Aktivitas Pembiayaan

Aktivitas pembiayaan, kategori transaksi ketiga dan terakhir dalam cash flow statement Anda, berkaitan dengan uang tunai yang terkait dengan peminjaman uang, pengelolaan utang, atau peningkatan modal.

Bagian ini mencatat transaksi yang terkait dengan investasi yang dilakukan orang lain dalam bisnis Anda, seperti:

  • Mengambil atau membayar hutang
  • Membayar atau menerima pinjaman dari bank
  • Menerbitkan atau membeli kembali ekuitas di perusahaan Anda
  • Membayar dividen kepada pemegang saham

Setelah semua item baris ini ditambahkan, jumlah total akan ditampilkan sebagai arus kas bersih Anda dari aktivitas pendanaan.

Data dari bagian ini memungkinkan Anda dan calon investor untuk mengetahui kesehatan keuangan perusahaan Anda, serta menentukan apakah model pendanaan Anda saat ini berkelanjutan.

Jenis Format Laporan Arus Kas

laporan arus kas

Ada dua cara untuk menyiapkan laporan arus kas: metode langsung dan metode tidak langsung:

Metode langsung

Arus kas operasi disajikan sebagai daftar arus kas masuk dan keluar. Pada dasarnya, metode langsung mengurangi uang yang Anda belanjakan dari uang yang Anda terima.

Metode tidak langsung

Metode tidak langsung menyajikan arus kas operasi sebagai rekonsiliasi dari laba ke arus kas. Ini berarti bahwa depresiasi diperhitungkan dalam perhitungan Anda.

Meskipun format laporan arus kas langsung dan tidak langsung memberi Anda hasil akhir yang sama, penting untuk dicatat bahwa Dewan Standar Akuntansi Internasional (IASB) menyukai metode langsung, karena memberikan informasi yang lebih berguna.

Untuk mengethui lebih mendalam berbagai jenis arus kas dalam suatu bisnis, Anda bisa membacanya melalui tautan ini.

Bagaimana Cara Mempersiapkan Laporan Arus Kas?

Meskipun membuat cash flow statement mungkin tampak rumit, namun ini tidak terlalu sulit setelah Anda mengetahuinya atau Anda menggunakan software akuntansi seperti Kledo yang memiliki fitur otomasi laporan keuangan terlengkap.

Namun jika Anda masih menggunakan pembukuan manual, berikut adalah cara menyiapkan laporan arus kas:

Kumpulkan dokumen penting

Pertama, Anda perlu mendapatkan neraca Anda, laporan laba rugi komprehensif, laporan perubahan ekuitas, cash flow statement untuk periode pelaporan sebelumnya, dan informasi tentang transaksi material yang dilakukan oleh perusahaan Anda selama periode pelaporan. periode saat ini (sumber dapat mencakup kontrak, file hukum, dokumen investasi, dll.).

Baca juga: Jurnal Penyesuaian: Pengertian, Fungsi, Contoh dan Cara Membuatnya

Hitung perubahan dalam neraca

Selanjutnya, Anda perlu menghitung perubahan apa pun pada neraca Anda selama periode berjalan. Anda dapat melakukan ini dengan melihat semua aset, ekuitas, dan kewajiban Anda, dan mengurangkan angka neraca penutup dari angka neraca pembukaan.

Masukkan semua perubahan neraca pada laporan arus kas Anda

Selanjutnya, Anda harus melihat semua perubahan yang Anda catat pada langkah sebelumnya dan memasukkannya ke dalamcash flow statement kosong. Pastikan untuk menempatkannya di bagian yang sesuai (yaitu aktivitas operasi, aktivitas investasi, atau aktivitas keuangan).

Sesuaikan untuk item non-tunai

Anda sekarang memiliki cash flow statement yang belum sempurna, tetapi Anda perlu mengidentifikasi item non-tunai potensial yang mungkin telah dicatat di neraca.

Misalnya, ini bisa berupa beban penyusutan, beban pajak penghasilan, selisih kurs, dan sebagainya. Setelah Anda mengidentifikasi transaksi non-tunai, cukup buat penyesuaian pada laporan arus kas.

Lakukan perhitungan akhir

Sekarang, Anda perlu menjumlahkan semua entri individual, menghitung keseluruhan perubahan dalam neraca sambil menyesuaikan item non-tunai, yang memberi Anda total pergerakan kas untuk item tersebut.

Contoh dan Template Laporan Arus Kas

Contoh laporan arus kas metode tidak langsung

Format yang paling umum digunakan untuk laporan arus kas disebut metode tidak langsung. Tata letak umum laporan metode arus kas tidak langsung ditunjukkan di bawah ini, bersama dengan penjelasan sumber informasi dalam pernyataan. Sumber informasi yang muncul dalam tabel dapat digunakan untuk menyiapkan laporan arus kas.

Perusahaan ABC
Laporan Arus Kas (metode tidak langsung)
untuk tahun yang berakhir pada 31/12/20X1

Item BarisDerivasi
Arus kas dari kegiatan operasi 
Laba bersihDari lini laba bersih pada laporan pendapatan
Penyesuaian untuk: 
Penyusutan dan amortisasiDari item baris yang sesuai dalam laporan pendapatan
Ketentuan untuk kerugian atas piutang akunDari perubahan tunjangan untuk akun yang diragukan dalam periode tersebut
Keuntungan/kerugian penjualan fasilitasDari rekening keuntungan/kerugian dalam laporan pendapatan
Meningkatkan/mengurangi piutang usahaPerubahan piutang usaha selama periode tersebut, dari neraca
Menambah/mengurangi persediaanPerubahan persediaan selama periode tersebut, dari neraca
Kenaikan/penurunan utang perdaganganPerubahan utang perdagangan selama periode tersebut, dari neraca
Kas yang dihasilkan dari operasiRingkasan dan total nilai item sebelumnya di bagian ini
  
Arus kas dari kegiatan investasi 
Pembelian aset tetapItem dalam akun aset tetap selama periode tersebut
Hasil penjualan aset tetapItem dalam akun aset tetap selama periode tersebut
Kas bersih yang digunakan dalam kegiatan investasiRingkasan dan total nilai item sebelumnya di bagian ini
  
Arus kas dari kegiatan pembiayaan 
Hasil dari penerbitan saham umumKenaikan bersih pada saham umum dan tambahan rekening modal disalahan selama periode tersebut
Hasil penerbitan utang jangka panjangItem dalam rekening utang jangka panjang selama periode tersebut
Dividen yang dibayarkanItem dalam akun laba ditahan selama periode
Kas bersih yang digunakan dalam kegiatan pembiayaanRingkasan dan total nilai item sebelumnya di bagian ini
  
Perubahan bersih dalam kas dan setara kasTotal nilai arus kas

Contoh laporan arus kas metode langsung

Format yang kurang umum digunakan untuk laporan arus kas adalah metode langsung. Tata letak umum pernyataan metode langsung arus kas ditunjukkan di bawah ini, bersama dengan penjelasan sumber informasi dalam pernyataan. Informasi ini dapat digunakan untuk menyiapkan laporan arus kas.

Perusahaan ABC
Laporan Arus Kas (metode langsung)
untuk tahun yang berakhir pada 31/12/20X1

Item BarisDerivasi
Arus kas dari kegiatan operasi 
Tanda terima tunai dari pelangganRingkasan jurnal penerimaan uang tunai untuk periode tersebut
Uang tunai dibayarkan kepada pemasokRingkasan jurnal pencairan uang tunai untuk periode tersebut (kurangi pembayaran pembiayaan yang tercantum di bawah)
Uang tunai dibayarkan kepada karyawanRingkasan jurnal penggajian untuk periode tersebut
Kas yang dihasilkan dari operasiRingkasan item sebelumnya di bagian ini
  
Bunga yang dibayarkanItem dalam jurnal pencairan kas
Pajak penghasilan dibayarkanItem dalam jurnal pencairan kas
Kas bersih dari kegiatan operasiRingkasan item sebelumnya di bagian ini
  
Arus kas dari kegiatan investasi 
Pembelian aset tetapItem dalam akun aset tetap selama periode tersebut
Hasil penjualan aset tetapItem dalam akun aset tetap selama periode tersebut
Kas bersih yang digunakan dalam kegiatan investasiRingkasan item sebelumnya di bagian ini
  
Arus kas dari kegiatan pembiayaan 
Hasil dari penerbitan saham umumKenaikan bersih pada saham umum dan tambahan rekening modal disalahan selama periode tersebut
Hasil penerbitan utang jangka panjangItem dalam rekening utang jangka panjang selama periode tersebut
Pembayaran pokok di bawah sewa modalItem dalam akun kewajiban sewa modal selama periode tersebut
Dividen yang dibayarkanItem dalam akun laba ditahan selama periode
Kas bersih yang digunakan dalam kegiatan pembiayaanRingkasan item sebelumnya di bagian ini
  
Perubahan bersih dalam kas dan setara kasRingkasan semua subtotal sebelumnya

Kesimpulan

Laporan arus kas tidak hanya akan sangat berguna untuk memudahkan pengecekan kas pada periode tersebut, tetapi juga dapat menjadi dasar prediksi dari ketidakpastian kesehatan keuangan bisnis Anda di masa mendatang. Karenanya, laporan ini akan sangat bermanfaat bagi para kreditor, investor, pihak manajemen, atau pihak terkait lainnya.

Jika Anda kesulitan untuk mengelolan dan membuat laporan arus kas atau laporan keuangan lainnya seperti laporan laba rugi , neraca, dan lain lain secara terperinci, Anda bisa menggunakan software akuntansi untuk kemudahan proses pembukuan yang lebih baik.

Anda bisa mencoba menggunakan Kledo sebagai solusi terbaik proses akuntansi pada kelangsungan bisnis Anda. Kledo sendiri adalah software akuntansi berbasis cloud yang sudah digunakan oleh lebih dari 10 ribu pengguna dari berbagai jenis bisnis di Indonesia.

Anda bisa mencoba menggunakan Kledo secara gratis selama 14 hari atau selamanya melalui tautan ini.

Tinggalkan Balasan

Alamat email Anda tidak akan dipublikasikan. Ruas yang wajib ditandai *

19 + 8 =