Pada akhir periode akuntansi, perusahaan menyiapkan laporan keuangan yang menunjukkan berapa banyak uang yang telah mereka hasilkan atau belanjakan. Metode tidak langsung untuk laporan arus kas adalah salah satu dari dua cara untuk menyiapkan laporan arus kas.
Sementara laporan keuangan lainnya seperti laporan laba rugi dan neraca-memiliki rumus yang jelas untuk membuatnya, laporan arus kas dapat dibuat dengan dua cara yang berbeda:
- Laporan arus kas metode langsung
- Laporan arus kas metode tidak langsung
Metode tidak langsung cenderung lebih populer karena lebih mudah dibuat daripada metode langsung, tetapi ada beberapa kelemahan potensial pada pendekatan ini yang penting untuk diingat.
Pada artikel kali ini kami akan membahas apa itu laporan arus kas tidak langsung, contoh, cara membuatnya dan juga kelebihan serta kekurangannya.
Apa itu Metode Arus Kas Tidak Langsung?
Metode tidak langsung adalah salah satu dari dua perlakuan untuk membuat laporan arus kas.
Metode ini digunakan untuk merekonsiliasi laba bersih yang disediakan pada laporan laba rugi berdasarkan akuntansi berbasis akrual dengan arus kas aktual yang dihasilkan atau digunakan dalam operasi selama periode tersebut.
Investor, pemilik bisnis, dan pemangku kepentingan bisnis lainnya sering kali tertarik pada bagian operasi ketika melakukan analisis arus kas.
Hal ini dapat membantu menggambarkan apakah bisnis dapat mempertahankan dirinya sendiri dengan uang tunai yang dihasilkannya dari operasi, atau jika memerlukan pembiayaan eksternal untuk tetap bertahan.
Saat menyiapkan laporan arus kas metode tidak langsung, Anda akan mulai dengan laba bersih yang dilaporkan pada laporan laba rugi. Kemudian, Anda akan membuat penyesuaian untuk transaksi non-tunai yang dilakukan dengan menggunakan kenaikan dan penurunan item neraca selama periode tersebut.
Penting untuk dicatat bahwa dua metode untuk membuat laporan arus kas hanya diterapkan pada bagian operasi dari laporan arus kas, bukan bagian investasi atau pembiayaan. Kedua bagian tersebut dihitung dengan cara yang sama menggunakan kedua metode tersebut.
Baca juga: Lagi Belajar Bisnis? Ketahui 10 Hal Ini Sebelum Melangkah Lebih Jauh
Contoh Laporan Arus Kas Tidak Langsung
| Aktivitas Operasional | Jumlah (dalam rupiah) |
|---|---|
| Laba Bersih | 500.000.000 |
| Penyusutan | 100.000.000 |
| Amortisasi | 50.000.000 |
| Rugi (Keuntungan) Penjualan Aset | 20.000.000 |
| Perubahan Persediaan | 30.000.000 |
| Perubahan Piutang Usaha | -50.000.000 |
| Perubahan Utang Usaha | 80.000.000 |
| Biaya Bunga | 10.000.000 |
| Beban Pajak | 40.000.000 |
| Total Penyesuaian | 180.000.000 |
| Aktivitas Investasi | Jumlah (dalam rupiah) |
|---|---|
| Pembelian Aset Tetap | -200.000.000 |
| Pembelian Investasi | -50.000.000 |
| Penerimaan dari Penjualan Aset | 100.000.000 |
| Penerimaan dari Penjualan Investasi | 30.000.000 |
| Total Arus Kas dari Aktivitas Investasi | -120.000.000 |
| Aktivitas Pendanaan | Jumlah (dalam rupiah) |
|---|---|
| Penerimaan dari Pinjaman | 300.000.000 |
| Pembayaran Pinjaman | -150.000.000 |
| Penerimaan dari Penerbitan Saham | 50.000.000 |
| Pembayaran Dividen | -80.000.000 |
| Total Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan | 120.000.000 |
| Perubahan Bersih dalam Kas | 180.000.000 |
| Kas Awal Periode | 100.000.000 |
| Kas Akhir Periode | 280.000.000 |
Baca juga: Pengertian Arus Kas Pendanaan, Cara Hitung, dan Contohnya
Penjelasan
Aktivitas Operasional:
- Laba Bersih: Jumlah laba bersih yang diperoleh oleh perusahaan dalam periode tersebut, yaitu sebesar 500.000.000 rupiah.
- Penyusutan: Jumlah penyusutan aset tetap yang dilakukan dalam periode tersebut, sebesar 100.000.000 rupiah.
- Amortisasi: Jumlah amortisasi yang diterapkan pada aset yang tidak berwujud dalam periode tersebut, sebesar 50.000.000 rupiah.
- Rugi (Keuntungan) Penjualan Aset: Jumlah kerugian atau keuntungan yang dihasilkan dari penjualan aset dalam periode tersebut, sebesar 20.000.000 rupiah.
- Perubahan Persediaan: Perubahan nilai persediaan dari periode sebelumnya ke periode saat ini, sebesar 30.000.000 rupiah.
- Perubahan Piutang Usaha: Perubahan nilai piutang dari periode sebelumnya ke periode saat ini, sebesar -50.000.000 rupiah (nilai negatif menunjukkan penurunan piutang).
- Perubahan Utang Usaha: Perubahan nilai utang usaha dari periode sebelumnya ke periode saat ini, sebesar 80.000.000 rupiah.
- Biaya Bunga: Jumlah bunga yang dibayarkan dalam periode tersebut, sebesar 10.000.000 rupiah.
- Beban Pajak: Jumlah beban pajak yang dibayar dalam periode tersebut, sebesar 40.000.000 rupiah.
- Total Penyesuaian: Total penyesuaian yang dilakukan pada laba bersih untuk menghitung arus kas dari aktivitas operasional, sebesar 180.000.000 rupiah.
Aktivitas Investasi:
- Pembelian Aset Tetap: Jumlah pengeluaran untuk membeli aset tetap dalam periode tersebut, sebesar -200.000.000 rupiah (nilai negatif menunjukkan pengeluaran).
- Pembelian Investasi: Jumlah pengeluaran untuk membeli investasi dalam periode tersebut, sebesar -50.000.000 rupiah (nilai negatif menunjukkan pengeluaran).
- Penerimaan dari Penjualan Aset: Jumlah penerimaan dari penjualan aset dalam periode tersebut, sebesar 100.000.000 rupiah.
- Penerimaan dari Penjualan Investasi: Jumlah penerimaan dari penjualan investasi dalam periode tersebut, sebesar 30.000.000 rupiah.
- Total Arus Kas dari Aktivitas Investasi: Total arus kas yang dihasilkan dari aktivitas investasi dalam periode tersebut, sebesar -120.000.000 rupiah (nilai negatif menunjukkan pengeluaran yang lebih besar daripada penerimaan).
Aktivitas Pendanaan:
- Penerimaan dari Pinjaman: Jumlah penerimaan dari pinjaman dalam periode tersebut, sebesar 300.000.000 rupiah.
- Pembayaran Pinjaman: Jumlah pembayaran untuk melunasi pinjaman dalam periode tersebut, sebesar -150.000.000 rupiah (nilai negatif menunjukkan pembayaran).
- Penerimaan dari Penerbitan Saham: Jumlah penerimaan dari penerbitan saham dalam periode tersebut, sebesar 50.000.000 rupiah.
- Pembayaran Dividen: Jumlah pembayaran dividen kepada pemegang saham dalam periode tersebut, sebesar -80.000.000 rupiah (nilai negatif menunjukkan pembayaran).
- Total Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan: Total arus kas yang dihasilkan dari aktivitas pendanaan dalam periode tersebut, sebesar 120.000.000 rupiah.
Perubahan Bersih dalam Kas: Jumlah perubahan bersih dalam kas perusahaan dari awal periode ke akhir periode, sebesar 180.000.000 rupiah.
Kas Awal Periode: Jumlah kas yang dimiliki perusahaan pada awal periode tersebut, sebesar 100.000.000 rupiah.
Baca juga: Mengenal Days Payable Outstanding (DPO) dalam Manajemen Arus Kas
Kapan Metode Arus Kas Tidak Langsung Digunakan?
Metode yang paling banyak digunakan untuk membuat laporan arus kas adalah metode tidak langsung. Hal ini karena metode ini dapat diterapkan pada bisnis yang menggunakan akuntansi berbasis akrual, yang digunakan oleh sebagian besar bisnis kecil.
Selain itu, metode akuntansi akrual adalah metode akuntansi yang harus dipatuhi oleh perusahaan publik untuk pelaporan keuangan mereka. Jadi, metode tidak langsung juga paling populer di antara perusahaan-perusahaan ini.
Selain itu, laporan arus kas metode tidak langsung juga lebih disukai oleh International Financial Reporting Standards (IFRS) dan juga PSAK di Indonesia
Untuk memenuhi peraturan dan standar pelaporan yang relevan, perusahaan dari semua ukuran biasanya menggunakan metode tidak langsung untuk membuat laporan arus kas.
Jika perusahaan lebih suka menggunakan metode langsung untuk pelaporan internal, mereka masih harus membuat laporan arus kas metode tidak langsung untuk tujuan pelaporan.
Menggunakan metode tidak langsung membantu departemen keuangan menghindari melakukan pekerjaan ganda saat membuat laporan arus kas.
Baca juga: 24 KPI dan Metrik dalam Pengelolaan Arus Kas Bisnis
Bagaimana Cara Membuat Laporan Arus Kas Metode Tidak Langsung?
Dengan pemahaman yang lebih baik tentang mengapa perusahaan memilih untuk menggunakan metode tidak langsung untuk laporan arus kas, sekarang kita dapat menjabarkan langkah-langkah untuk mempraktikkannya.
Berikut adalah rumus dasar untuk membuat laporan arus kas metode tidak langsung:
Laba Bersih
+ Beban Non-Kas
+/- Penyesuaian terhadap Aset & Kewajiban Jangka Pendek
+/- Penyesuaian terhadap Aset & Liabilitas Jangka Panjang
= Kas Bersih dari Aktivitas Operasi
Saat menggunakan software akuntansi sepert Kledo, Anda dapat membuat laporan arus kas metode tidak langsung dan menyesuaikannya agar sesuai dengan bisnis Anda.
Jika Anda tertarik menggunakan Kledo, Anda bisa mencobanya secara gratis selama 14 hari melalui tautan pada gambar di bawah ini:
Namun, jika Anda membuatnya secara manual, komponen-komponen metode tidak langsung berasal langsung dari item-item yang dilaporkan pada laporan keuangan lainnya.
Jadi, Anda tidak perlu mencari informasi tambahan untuk menyiapkan bagian operasi dari laporan laba rugi dengan metode ini.
Mungkin ada beberapa hal dan kerumitan yang muncul ketika memutuskan item mana yang akan ditambahkan kembali dan mana yang akan dikurangi ketika Anda menyelesaikan proses ini secara manual.
Jadi, mari kita uraikan proses ini selangkah demi selangkah untuk memberikan panduan lebih lanjut untuk menyelesaikan metode tidak langsung.
Langkah 1: Hitung laba bersih
Metode tidak langsung dimulai dengan mengambil laba bersih yang disediakan dalam laporan laba rugi.
Kemungkinan besar Anda sudah memiliki laporan keuangan ini, jadi Anda tinggal merujuk kembali ke angka yang sudah Anda hitung.
Jika belum, Anda harus menyelesaikannya terlebih dahulu sebelum Anda dapat menyelesaikan laporan arus kas dengan metode tidak langsung.
Langkah 2: Tambahkan semua pengeluaran non-kas
Karena laba bersih termasuk biaya non-kas dalam akuntansi berbasis akrual, Anda harus menambahkan kembali biaya apa pun yang dilaporkan tetapi tidak memerlukan arus kas keluar yang sebenarnya selama periode tersebut.
Jumlahkan semua pengeluaran non-tunai Anda untuk periode tersebut dan tambahkan kembali ke laba bersih Anda. Biaya-biaya ini mungkin termasuk penyusutan dan amortisasi.
Baca juga: Pahami Analisis Arus Kas (Cash Flow Analysis) untuk Bisnis
Langkah 3: Memperhitungkan perubahan aset dan kewajiban lancar
Langkah selanjutnya adalah menyesuaikan setiap perubahan pada kewajiban dan aset lancar Anda yang melibatkan transaksi non-kas. Hal ini biasanya melibatkan utang usaha dan piutang usaha.
Langkah ini bisa sedikit membingungkan, jadi penting untuk melakukannya dengan benar untuk membuat laporan arus kas yang akurat untuk bisnis. Anda perlu menambahkan kembali penurunan pada aset lancar Anda dan mengurangi setiap kenaikan.
Pikirkan aset lancar seperti piutang usaha Anda. Jika akun tersebut naik selama periode tersebut, ini berarti Anda memperoleh pendapatan, yang akan dicatat dalam akuntansi berbasis akrual.
Namun, Anda belum benar-benar menerima pembayaran untuk penjualan ini. Akibatnya, Anda harus mengurangi jumlah kenaikan akun ini dari perhitungan arus kas Anda.
Jika akun tersebut turun selama periode tersebut, itu berarti Anda telah menerima pembayaran atas penjualan, dan Anda dapat menambahkan jumlah tersebut kembali.
Di sisi lain, Anda harus menambahkan setiap kenaikan pada akun kewajiban saat ini dan mengurangi setiap penurunan.
Dengan menerapkan logika yang sama, penurunan akun kewajiban lancar seperti utang usaha berarti Anda telah melunasi tagihan yang Anda miliki, jadi Anda perlu mengurangi jumlah ini dari perhitungan arus kas Anda.
Jika utang usaha naik, itu berarti belum ada arus kas keluar, bahkan jika biaya tersebut terjadi sesuai dengan standar akrual dan dilaporkan pada laporan laba rugi. Jadi, Anda dapat menambahkan jumlah ini ke arus kas Anda untuk periode tersebut.
Baca juga: Pengertian Laporan Arus Kas, Kompenen, Contoh dan Cara Membuatnya
Langkah 4: Sesuaikan perubahan aset dan kewajiban jangka panjang
Anda juga akan melakukan penyesuaian terhadap perubahan aset dan kewajiban jangka panjang.
Jika Anda melakukan penjualan properti atau peralatan, Anda dapat menambahkan kembali hasil dari transaksi tersebut. Jika Anda membayar pengeluaran modal selama periode tersebut, pastikan untuk menguranginya.
Gunakan alasan yang sama untuk penyesuaian kewajiban jangka panjang Anda.
Langkah 5: Hitung arus kas operasi
Dengan semua langkah di atas, Anda sekarang dapat menghitung arus kas operasi Anda. Angka akhir akan memberi tahu Anda berapa banyak uang tunai yang dihasilkan atau digunakan oleh operasi Anda selama periode tertentu.
Anda kemudian dapat menggunakan angka ini bersama arus kas bersih dari aktivitas investasi dan arus kas bersih dari aktivitas keuangan untuk mendapatkan total arus kas bersih untuk periode tersebut.
Baca juga: Proyeksi Arus Kas: Pengertian, Manfaat, Cara Membuat, dan Contohnya
Keuntungan Menggunakan Arus Kas Metode Tidak Langsung
Metode tidak langsung hadir dengan sejumlah keuntungan, yang masuk akal mengingat popularitasnya. Berikut adalah beberapa manfaat utama dari metode ini.
Lebih mudah dibuat
Keuntungan terbesar dari laporan arus kas metode tidak langsung adalah proses pembuatannya yang jauh lebih praktis dan efisien.
Rumusnya bergantung pada mata anggaran dan data keuangan yang telah dilaporkan dalam dua laporan keuangan lainnya.
Dengan demikian, orang yang menyusun laporan arus kas dengan metode tidak langsung tidak perlu mencari informasi apa pun di luar apa yang sudah tersedia di neraca dan laporan laba rugi.
Sesuai dengan standar Industri
Seperti yang telah kita bahas di atas, metode tidak langsung adalah standar di bawah pedoman IFRS dan PSAK.
Jadi, para profesional keuangan kemungkinan besar sudah terbiasa dengan metode ini, dan lebih terbiasa dengan proses pembuatan dan interpretasi hasilnya.
Selain itu, karena metode tidak langsung lebih umum digunakan, metode ini lebih memudahkan para pemimpin bisnis untuk membandingkannya dengan tolok ukur industri dan perusahaan sejenis.
Baca juga: 10 Strategi untuk Membantu Anda Menjaga Kestabilan Arus Kas Bisnis
Kekurangan Arus Kas Metode Tidak Langsung
Terlepas dari kesederhanaan dan preferensi historis untuk metode tidak langsung di antara para profesional keuangan, ada beberapa kekurangan dari metode ini.
Tidak memiliki data yang mendalam
Metode tidak langsung untuk membuat laporan arus kas tidak memiliki beberapa perincian yang mungkin dicari oleh para pemimpin bisnis.
Metode ini tidak menunjukkan transaksi individual yang mendorong arus kas masuk atau keluar. Jadi, mungkin sulit bagi manajer keuangan untuk menentukan dengan tepat apa yang menghambat arus kas operasi mereka, atau sebaliknya, apa yang mendukungnya.
Kurang akurat
Karena metode tidak langsung didasarkan pada akuntansi akrual dan laporan laba rugi, mungkin ada beberapa ketidakkonsistenan dan ketidakakuratan dalam hal waktu arus kas masuk atau keluar yang sebenarnya.
Laporan arus kas dimaksudkan untuk menunjukkan transaksi berbasis kas yang terjadi selama periode tersebut.
Namun, mungkin ada beberapa batasan karena Anda merekonsiliasi laporan laba rugi bersih dengan arus kas operasi, bukan menghitungnya secara langsung dari transaksi yang dilakukan selama periode tersebut.
Baca juga: Manajemen Arus Kas: Pengertian dan Kegunaannya bagi Bisnis
Kesimpulan
Metode tidak langsung untuk laporan arus kas mungkin memiliki keterbatasan, tetapi masih menjadi pilihan populer di kalangan profesional keuangan.
Metode ini lebih mudah dihitung dengan menggunakan informasi dari laporan keuangan lainnya, dan dapat menunjukkan hubungan yang lebih baik antara laba bersih dan arus kas yang dihasilkan selama periode tersebut.
Dengan menggunakan software akuntansi Kledo, Anda dapat membuat keputusan bisnis yang lebih baik dengan membuat laporan arus kas yang akurat, menyesuaikan dasbor Anda untuk melacak metrik yang paling relevan dengan operasi Anda, dan banyak lagi.
Jika tertarik menggunakan Kledo, Anda bisa mencobanya secara gratis melalui tautan ini.
- Biaya Tak Terduga dalam Bisnis: Arti, Jenis dan Contohnya - 30 April 2024
- Voucher Kas Kecil: Definisi, Contoh, Manfaat, dan Cara Menggunakannya - 30 April 2024
- Isi dan Elemen dalam Dalam Laporan Keuangan yang Harus Anda Tahu - 29 April 2024