Setiap perusahaan bisnis, baik kecil maupun besar, melakukan analisis perbandingan laporan keuangan untuk menentukan dan mengukur posisi keuangannya dan membandingkannya secara komparatif.
Laporan keuangan komparatif menyajikan informasi keuangan untuk dua atau lebih periode pelaporan. Hal ini dapat membantu menganalisis kesehatan keuangan perusahaan dan memahami seberapa sehat bisnis Anda.
Jika Anda baru memulai karir sebagai akuntan, akan sangat membantu jika Anda memahami cara melakukan analisis perbandingan laporan keuangan sehingga Anda dapat mengetahui apa yang telah berubah dari waktu ke waktu dan mengapa perubahan tersebut terjadi.
Pada artikel kali ini kita akan membahas tentang apa itu analisis perbandingan laporan keuangan, manfaat, dan contoh melakukannya.
Apa yang Dimaksud dengan Analisis Perbandingan Laporan Keuangan?
Analisis perbandingan laporan keuangan-juga dikenal sebagai analisis laporan keuangan komparatif atau analisis horizontal-adalah teknik yang digunakan untuk mengevaluasi kinerja keuangan perusahaan dari waktu ke waktu.
Analisis ini melibatkan perbandingan dokumen keuangan, seperti laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas dari periode yang berbeda, untuk mengidentifikasi tren, pola, dan perubahan.
Memeriksa laporan keuangan yang mencakup beberapa periode dapat membantu para profesional keuangan mengidentifikasi lintasan pertumbuhan, pola pendapatan, dan tren biaya.
Informasi ini membantu mereka menilai stabilitas keuangan perusahaan dan mengidentifikasi area-area yang perlu ditingkatkan.
Selain itu, analisis laporan komparatif memungkinkan untuk melakukan pembandingan terhadap pesaing: Dengan membandingkan metrik keuangan dengan rekan-rekan industri atau pesaing langsung, profesional keuangan dapat menilai kinerja relatif perusahaan mereka.
Selain itu, analisis ini juga dapat digunakan untuk menghitung dan membandingkan margin laba kotor, margin laba bersih, dan laba atas aset.
Melakukan analisis perbandingan laporan keuangan juga membantu pemilik bisnis melakukan forecasting dan perencanaan keuangan. Profesional keuangan dapat mengidentifikasi tren dan membuat proyeksi kinerja masa depan yang masuk akal dengan menganalisis data historis.
Baca juga: Contoh Jurnal Khusus Penerimaan Kas dan Cara Membuatnya
Bagaimana Analisis Perbandingan Laporan Keuangan dapat Membantu Menilai Kinerja Bisnis atau Pesaing Anda?
Analisis ini sangat berharga untuk mendapatkan wawasan yang mendalam tentang kinerja pesaing dalam domain keuangan.
Dengan membandingkan laporan keuangan perusahaan dengan kompetitornya secara cermat, profesional keuangan dapat menemukan informasi berharga tentang kekuatan, kelemahan, dan stabilitas keuangan mereka secara keseluruhan.
Berikut ini adalah beberapa hal yang dapat membantu dalam menilai kinerja pesaing:
Mengidentifikasi pola pertumbuhan
Analisis ini memungkinkan seseorang untuk mengukur pangsa pasar pesaing, lintasan basis pelanggan mereka, dan area ekspansi potensial.
Analisis ini membantu mengidentifikasi tren dan pola pertumbuhan dalam berbagai aspek keuangan seperti pendapatan, pengeluaran, dan laba.
Intinya, analisis ini memberikan keunggulan kompetitif dengan mengungkapkan tren pasar yang sedang berkembang dan menyoroti area untuk diferensiasi strategis.
Mengevaluasi stabilitas keuangan
Analisis mempelajari neraca keuangan untuk mengevaluasi histori stabilitas keuangan bisnis dan pesaing.
Seseorang dapat memastikan kemampuan mereka untuk memenuhi kewajiban jangka pendek, menghadapi ketidakpastian ekonomi, dan mengelola utang jangka panjang dengan menilai posisi likuiditas, solvabilitas, dan leverage mereka.
Selain itu, seseorang dapat membandingkan posisi keuangan perusahaan mereka dan membuat keputusan yang tepat terkait investasi masa depan, manajemen risiko, dan kemitraan strategis.
Baca juga: Contoh Jurnal Khusus Penjualan dan Cara Membuatnya
Menganalisis profitabilitas
Analisis ini memungkinkan perbandingan rasio keuangan utama untuk menilai efisiensi, profitabilitas, dan kinerja keuangan secara keseluruhan.
Analisis ini mengungkap faktor pendorong profitabilitas mereka, seperti manajemen biaya yang efektif atau strategi penetapan harga yang unggul.
Analisis ini juga membantu mengidentifikasi area perbaikan untuk meningkatkan posisi perusahaan di pasar.
Laporan Keuangan Mana Saja yang Bisa Anda Lakukan Perbandingan?
Ada tiga jenis laporan keuangan komparatif;
- Neraca komparatif menggambarkan posisi keuangan perusahaan pada akhir hari periode akuntansi untuk beberapa periode.
- Laporan laba rugi komparatif menunjukkan status operasi dan laba bersih perusahaan selama beberapa tahun akuntansi.
- Laporan arus kas komparatif menggambarkan pergerakan kas dan sumber-sumbernya, seperti aktivitas operasi, investasi, dan keuangan, selama beberapa periode akuntansi.
Umumnya, perusahaan hanya menyediakan Laporan Laba Rugi dan Neraca. Artikel ini akan membahas kedua laporan keuangan komparatif ini secara rinci.
Contoh analisis perbandingan laporan keuangan: Neraca komparatif
Neraca komparatif adalah perbandingan berdampingan antara laporan neraca periode akuntansi saat ini dan sebelumnya dari perusahaan yang sama.
Angka-angka komparatif dalam neraca komparatif dapat membantu Anda mengidentifikasi tren dan area kekuatan dan kelemahan.
Hal ini juga dapat membantu Anda memahami fluktuasi musiman sehingga Anda dapat membuat keputusan bisnis yang lebih baik.
Sebagai contoh, neraca komparatif perusahaan ABC untuk tahun 2023 dan 2024 diberikan di bawah ini.
PT ABC
Neraca Komparatif
| Akun | 2023 (Nilai) | 2024 (Nilai) |
| ASET | ||
| Aset lancar | ||
| Kas dan setara kas | 3.000.000 | 8.000.000 |
| Investasi jangka pendek | 17.000.000 | 14.000.000 |
| Piutang usaha – bersih | 36.000.000 | 30.000.000 |
| Persediaan | 25.000.000 | 36.000.000 |
| Peralatan | 38.000.000 | 10.000.000 |
| Total aset lancar | 89.000.000 | 98.000.000 |
| Properti, pabrik & peralatan | 249.000.000 | 340.000.000 |
| Aset lainnya termasuk aset tidak berwujud | 300.000.000 | 500.000.000 |
| Total Aset | 668.000.000 | 938.000.000 |
| LIABILITAS | ||
| Kewajiban lancar | 177.000.000 | 202.250.000 |
| Kewajiban jangka panjang | 141.000.000 | 208.250.000 |
| Total liabilitas | 318.000.000 | 410.500.000 |
| EKUITAS PEMEGANG SAHAM | 350.000.000 | 527.500.000 |
| Total kewajiban dan ekuitas pemegang saham | 668.000.000 | 938.000.000 |
Rumus persentase perubahan dapat digunakan untuk mengetahui kenaikan atau penurunan aset atau kewajiban.
Misalnya, untuk perusahaan ABC, neraca menunjukkan bahwa untuk tahun 2023, jumlah asetnya adalah 668.000.000, sedangkan untuk tahun 2024, jumlahnya adalah 938.000.000.
Seperti yang dapat Anda lihat dari gambar, perubahan absolut dalam aset adalah 270.000.000. Namun, kita akan menggunakan rumus perubahan persentase untuk mengetahui persentase kenaikannya.
Rumus perubahan persentase = (angka absolut periode saat ini – angka absolut periode sebelumnya) ÷ (angka absolut periode sebelumnya) х 100
= (938.000.000 – 668.000.000) ÷ (668.000.000) х 100 = 40%
Persentase perubahan = 40%.
Hal ini menunjukkan bahwa perusahaan ABC mengalami peningkatan aset sebesar 40% pada tahun berjalan (2023) dibandingkan dengan tahun sebelumnya (2024).
Baca juga: Jenis Laporan Keuangan Koperasi dan Contohnya
Contoh analisis perbandingan laporan keuangan: Laporan laba rugi komparatif
Laporan laba rugi komparatif merangkum hasil operasional perusahaan selama beberapa periode akuntansi. Hal ini memungkinkan pemilik bisnis untuk membandingkan hasil operasi bisnis dari waktu ke waktu.
Laporan ini menunjukkan bagaimana bisnis telah berkembang selama beberapa tahun. Laporan ini juga membantu dalam menentukan perubahan yang terjadi pada setiap pos laporan laba rugi dari waktu ke waktu.
PT ABC
Laporan Laba Rugi Komparatif
| Akun | 2023 (Nilai) | 2024 (Nilai) | Nilai Perubahan | Persentase Perubahan |
| Pendapatan | 500.000.000 | 600.000.000 | 100.000.000 | 20% |
| HPP | (4.300.000) | (5.000.000) | 700.000 | $16% |
| Laba kotor | 495.700.000 | 595.000.000 | 99.300.000 | 20% |
| Biaya operasi | ||||
| Gaji | 7.500.000 | 8.000.000 | 500.000 | 6% |
| Sewa | 600.000 | 1.000.000 | 400.000 | 66% |
| ATK | 2.300.000 | 2.500.000 | 200.000 | 8% |
| Konsumsi | 900.000 | 1.500.000 | 600.000 | 66% |
| Transportasi | 200.000 | 500.000 | 300.000 | 60% |
| Utilitas | 4.300.000 | 5.000.000 | 700.000 | 16% |
| Total biaya operasi | (15.800.000) | (18.500.000) | 2.700.000 | 17% |
| Pendapatan non-operasional | ||||
| Bunga | 8.500.000 | 9.500.000 | 1.000.000 | 11% |
| Komisi | 900.000 | 1.000.000 | 100.000 | 11% |
| Total Pendapatan non-operasional | 9.400.000 | 10.500.000 | 1.100.000 | 11% |
| Laba bersih sebelum pajak | 489.300.000 | 587.000.000 | 97.700.000 | 10% |
| Pajak | (400.000) | (2.000.000) | 1.600.000 | 80% |
| Laba bersih | 488.900.000 | 585.000.000 | 96.100.000 | 19% |
Berdasarkan laporan laba rugi komparatif perusahaan ABC di atas, dapat dianalisis bahwa terdapat peningkatan penjualan sebesar 20% dari tahun sebelumnya.
Anda juga dapat mengamati bahwa penjualan berdampak pada laba bersih yang meningkat sebesar 19% dari tahun sebelumnya. Selain itu, Anda juga dapat melihat bagaimana berbagai pos pengeluaran berkontribusi terhadap peningkatan laba bersih.
Baca juga: 3 Jenis Laporan Keuangan Bulanan dan Cara Membacanya
Apa Saja Rasio Keuangan yang Umum Digunakan dalam Analisis Perbandingan Laporan Keuangan?
Selain laporan keuangan, ada beberapa rasio keuangan yang bisa Anda hitung dalam melakukan analisis perbandingan laporan keuangan.
Berikut adalah beberapa diantaranya:
- Rasio Likuiditas – Rasio lancar dan cepat menilai kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban jangka pendek dan menutupi pengeluaran segera.
- Rasio Solvabilitas -Ini termasuk rasio utang terhadap ekuitas dan rasio cakupan bunga. Rasio ini mengukur kesehatan finansial jangka panjang perusahaan dan kemampuannya memenuhi kewajiban utang jangka panjang.
- Rasio Profitabilitas – Menganalisis margin laba kotor, margin laba bersih, dan laba atas ekuitas, serta kemampuan bisnis untuk menghasilkan laba relatif terhadap penjualan, biaya, dan investasi.
- Rasio Efisiensi – Mengevaluasi seberapa efektif perusahaan memanfaatkan aset dan mengelola sumber dayanya dengan bantuan perputaran persediaan dan perputaran piutang.
Baca juga: 4 Bentuk dan Contoh Laporan Keuangan yang Harus Dimiliki Bisnis
5 Tips untuk Melakukan Analisis Perbandingan Laporan Keuangan yang Menyeluruh
Gunakan periode waktu yang konsisten
Bandingkan laporan keuangan dalam periode waktu yang sama untuk memastikan keakuratan dan perbandingan yang berarti.
Teliti dan sesuaikan data keuangan
Sesuaikan data keuangan untuk kejadian yang tidak berulang, perubahan metode akuntansi, atau keadaan luar biasa. Hal ini akan menghilangkan bias atau distorsi dan memfasilitasi perbandingan yang akurat.
Fokus pada rasio penting
Identifikasi rasio keuangan yang paling relevan berdasarkan industri dan tujuan perusahaan. Analisis rasio-rasio ini secara konsisten di seluruh pesaing untuk mendapatkan wawasan yang dapat ditindaklanjuti.
Membandingkan dengan standar industri
Bandingkan kinerja keuangan pesaing dengan tolok ukur industri. Pahami posisi mereka dalam kaitannya dengan norma-norma pasar.
Pertimbangkan faktor kualitatif
Lengkapi analisis dengan informasi kualitatif, seperti laporan industri, berita, dan tren pasar. Hal ini penting karena memberikan pemahaman yang komprehensif tentang lanskap persaingan.
Baca juga: Perbedaan Top Line dan Bottom Line dalam Laporan Keuangan
Kesimpulan
Analisis perbandingan laporan keuangan dalam berbagai format baik itu neraca, laporan laba rugi, dan laporan arus kas membantu membandingkan kinerja keuangan perusahaan dari waktu ke waktu.
Hal ini memungkinkan Anda untuk melihat bagaimana bisnis Anda tumbuh atau memantau kesehatan keuangan secara mendalam agar Anda bisa mengambil keputusan penting berbasis data yang valid.
Namun, pastikan Anda memasukan data keuangan yang sesuai dengan kondisi bisnis Anda. Hindari proses pencatatan manual yang memakan waktu dan rentan kesalahan sehingga membuat data dalam laporan keuangan Anda tidak sesuai.
Gunakanlah software akuntansi modern seperti Kledo yang memiliki fitur pembuatan laporan keuangan instan dan mudah digunakan untuk proses pembukuan bisnis yang lebih baik.
Jika tertarik, Anda bisa mencoba menggunakan Kledo secara gratis selama 14 hari atau selamanya melalui tautan ini.
