Audit Keuangan: Manfaat, Tahapan, dan Tips Melakukannya

Audit keuangan biasanya mengacu pada audit tahunan atas laporan keuangan suatu organisasi untuk memastikan bahwa catatannya merupakan representasi yang benar dan akurat atas transaksi keuangan organisasi tersebut.

Kesehatan keuangan perusahaan Anda bergantung pada keakuratan pelaporan keuangan Anda. Semua orang berusaha sebaik mungkin untuk berhati-hati, mengikuti prosedur, dan menunjukkan ketidaksesuaian, tetapi mendapatkan pandangan baru terhadap data sangat berharga untuk memastikan hasil terbaik.

Dan untuk memastikan haslil terbaik dalam proses pengelolaan keuangan dan memahami kinerja keuangan suatu organisas, proses audit keuangan memberikan jaminan yang wajar atas kinerja perusahaan di masa depan.

Pada artikel kali ini kami akan membahas tahapan audit keuangan beserta tips yang bisa Anda terapkan untuk proses audit yang lebih baik dan sesuai standar.

Mengenal Lebih Dalam Mengenai Audit Keuangan

Audit keuangan atau biasa dikenal dengan financial audit adalah pemeriksaan menyeluruh dan terperinci atas laporan keuangan dan akun perusahaan.

Auditor pihak ketiga yang tidak memihak melakukan audit dan menyusun opini audit berdasarkan laporan keuangan terbaru. Informasi ini membantu memandu pengambilan keputusan dan pengendalian.

Ada banyak alasan mengapa perusahaan melakukan audit keuangan

• Untuk memastikan keakuratan pembukuan dan laporan keuangan
• Untuk kepatuhan terhadap peraturan undang-undang perpajakan Indonesia
• Untuk menunjukkan laporan keuangan yang akurat kepada pemberi pinjaman atau investor
• Untuk meningkatkan pengendalian internal dan proses akuntansi perusahaan

Audit keuangan memeriksa semua data historis terkait operasi: laporan keuangan, pembukuan, pemrosesan faktur, dan banyak lagi. Seorang auditor yang terampil atau akuntan publik bersertifikat (CPA) menggunakan sumber-sumber ini untuk memastikan bahwa laporan perusahaan tentang posisi keuangannya dapat diandalkan.

Baca juga: Kenali Berbagai Istilah Audit dalam Laporan Keuangan Berikut Ini

Jenis-jenis Audit Keuangan

Meskipun tujuan dari semua financial audit tetap sama, ada tiga jenis utama yang harus diketahui oleh para pemangku kepentingan.

Audit keuangan eksternal

Audit eksternal biasanya dilakukan oleh karyawan perusahaan akuntan publik bersertifikat (CPA) independen dan mencakup audit atas laporan keuangan, kebijakan akuntansi, dan pengendalian internal atas pelaporan keuangan.

Audit eksternal bertujuan untuk mengidentifikasi apakah ada salah saji material dalam laporan keuangan, serta mengevaluasi efektivitas praktik akuntansi yang ada.

Temuan auditor eksternal menghasilkan opini auditor, yang disertakan dalam laporan financial audit.

Opini ini merupakan pelengkap laporan keuangan yang sangat penting dalam membantu para analis dan investor untuk memperoleh keyakinan atas kondisi keuangan dan kinerja organisasi sebagaimana dinyatakan oleh manajemen.

Audit keuangan internal

Audit internal dilakukan oleh karyawan organisasi yang dikenal sebagai auditor internal untuk memberikan penilaian kepada manajemen atas efektivitas proses pelaporan keuangan dan pengendalian internal atas pelaporan keuangan.

Tim audit internal dapat melengkapi pekerjaan auditor eksternal untuk memahami sistem akuntansi perusahaan berdasarkan rencana dan pertemuan yang telah disepakati sebelumnya.

Audit internal membantu organisasi meningkatkan proses dan kontrol internalnya dengan melakukan penilaian proyek dan kontrol untuk mengidentifikasi area perbaikan atau kekurangan dalam kontrol dan proses pelaporan.

Hal ini untuk memberikan kesempatan untuk memperbaiki masalah-masalah tersebut sebelum menjadi kesalahan yang material (di bawah standar audit yang berlaku umum, salah saji dan kelalaian dianggap material jika dapat “mempengaruhi penilaian yang dibuat oleh pengguna yang masuk akal berdasarkan laporan keuangan.”)

Hasil dari audit internal, bersama dengan rekomendasi tim audit internal untuk perbaikan, dicatat dalam laporan financial audit yang diberikan kepada manajemen dan dewan direksi organisasi.

Baca juga: Perbedaan Audit Internal dan Audit Eksternal dalam Bisnis

Hal Apa Saja yang Diperiksa Selama Proses Audit?

Audit keuangan mempertimbangkan setiap aspek dari proses dan dokumentasi keuangan Anda. Selama audit pada umumnya, auditor Anda akan meninjau beberapa informasi keuangan untuk memberikan opini independen.

• Saldo akun dan transaksi: Dokumentasi saldo akun dan riwayat transaksi untuk setiap akun yang mencakup durasi periode peninjauan
• Dokumen historis: Dokumen tentang pendirian perusahaan, seperti anggaran dasar dan anggaran rumah tangga
• Dokumentasi perpajakan: Komunikasi dan dokumen perpajakan, seperti PPN dan pengembalian pajak
• Dokumen internal: Dokumentasi kebijakan dan prosedur, seperti proses pelaporan keuangan, buku pedoman personalia, prosedur akuntansi, dan dokumen keamanan
• Komitmen: Komitmen keuangan, seperti pinjaman, perjanjian sewa, tunjangan karyawan, dan kewajiban lain yang harus dibayar perusahaan
• Laporan Keuangan: Laporan arus kas, neraca, dan laporan laba rugi sebelumnya yang memberikan konteks untuk aktivitas pelaporan keuangan lainnya dalam organisasi

Manfaat audit keuangan

Audit keuangan memberikan berbagai manfaat internal dan eksternal bagi perusahaan, profesional perencanaan keuangan, investor, dan pemberi pinjaman.

Mendeteksi kesalahan

Audit mengidentifikasi keakuratan pembukuan keuangan dengan membandingkan data keuangan yang diketahui (seperti total tahun sebelumnya, neraca saldo, dan sumber data terverifikasi lainnya) untuk mengidentifikasi ketidaksesuaian dan masalah.

Proses deteksi kesalahan dapat memunculkan data atau tren yang tidak biasa.

Pencegah fraud

Selama audit, auditor Anda dapat meninjau kontrol internal, seperti pemisahan tugas dan kontrol ganda.

Mereka mungkin mencari perubahan dalam estimasi akuntansi atau permintaan pembayaran yang salah.

Audit forensik membahas kemungkinan adanya kecurangan dan menganalisis data dan tren untuk mengungkap potensi penyimpangan.

Pengurangan biaya

Audit melihat secara mendalam kinerja keuangan organisasi. Audit membantu mengidentifikasi area-area yang perlu ditingkatkan, dirampingkan, dan dipotong biayanya.

Alokasi sumber daya

Audit membantu para pemimpin memutuskan bagaimana menggunakan modal yang tersedia.

Audit ini dapat mengungkapkan area pengeluaran yang berlebihan atau kurang yang membantu menyelaraskan alokasi dengan tujuan organisasi.

Pelaporan eksternal

Investor dan lembaga pemberi pinjaman membutuhkan jaminan bahwa perusahaan memiliki praktik manajemen keuangan yang baik.

Pelaporan dari financial audit membantu perusahaan menunjukkan proses keuangan dan kemampuan mereka untuk membayar.

Baca juga: Tahapan Proses Audit Akuntansi dan Hal yang Harus Diperhatikan

Tahapan Audit Keuangan

Tahapan audit keuangan melibatkan auditor untuk mengevaluasi transaksi dan laporan keuangan bisnis Anda.

Audit keuangan bisnis pada umumnya memiliki empat tahap utama: perencanaan, penetapan pengendalian internal, pengujian, dan pelaporan.

Fase perencanaan

Untuk memulai financial audit bisnis Anda, Anda perlu membuat rencana pengumpulan data.

Langkah pertama ini sangat penting dalam mengumpulkan informasi yang akurat tentang transaksi bisnis Anda untuk lebih memahami posisi keuangan perusahaan Anda saat ini.

Dengan mengidentifikasi metode pengumpulan data terbaik, Anda dapat dengan cepat mengumpulkan data kuantitatif yang bebas dari kesalahan, yang sangat penting dalam menjaga integritas laporan keuangan dan membantu Anda membuat keputusan bisnis yang tepat.

Perlu juga disebutkan bahwa rencana yang perlu Anda buat untuk mengumpulkan data bisnis harus sesuai dengan peraturan yang ditetapkan oleh PSAK.

Fase pengendalian internal

Auditor yang akan memeriksa integritas angka-angka bisnis penting Anda tidak hanya akan melihat data yang telah Anda kumpulkan. Mereka juga akan memeriksa prosedur keuangan yang telah Anda terapkan.

Untuk itu, membangun kontrol internal dan mematuhinya dengan cermat sama pentingnya dengan mengumpulkan informasi historis tentang transaksi bisnis Anda.

Jika tidak, akan sulit bagi auditor untuk menghasilkan laporan yang akurat tentang status keuangan organisasi Anda.

Tahap pengujian

Dengan data bisnis yang diperlukan pada catatan dan kontrol internal yang ada, item berikutnya yang harus dicentang dalam daftar Anda adalah kontrol internal – untuk memeriksa apakah mereka bekerja.

Untuk memeriksa seberapa baik pengendalian internal bekerja untuk perusahaan Anda, auditor dapat meminta lebih banyak informasi tentang transaksi bisnis perusahaan Anda, melanjutkan pemeriksaan, dan melihat secara langsung bagaimana pengendalian internal dilakukan.

Tahap pelaporan

Bagaimana hasil audit bisnis keuangan perusahaan Anda selama proses audit? Anda akan mengetahuinya dengan pasti dalam Tahap Pelaporan.

Persetujuan wajar tanpa pengecualian adalah peringkat tertinggi yang bisa Anda dapatkan. Berikutnya adalah persetujuan yang memenuhi syarat, diikuti dengan penolakan, dan terakhir, temuan yang merugikan.

Laporan audit menguraikan penilaian yang tidak memihak terhadap laporan keuangan dan proses akuntansi internal Anda.

Gunakan temuan ini untuk membuat penyesuaian yang diperlukan dalam proses internal Anda sehingga tim akuntansi Anda dapat menghindari kesalahan entri data dan menghasilkan data yang lebih akurat dan berwawasan di masa mendatang.

Baca juga: Mengetahui Proses Audit Keuangan dan Tahapannya dalam Bisnis

Alur dan Langkah Melakukan Audit Keuangan Berdasarkan Laporan Keuangan

Meskipun terdapat perbedaan di seluruh industri, langkah-langkah umum dari tinjauan laporan keuangan yang umum dilakukan adalah sebagai berikut:

Perencanaan Audit: Penilaian dan Mempelajari Risiko

Untuk penilaian risiko keuangan, diperlukan penentuan materialitas dalam kaitannya dengan proses tinjauan keuangan.

Setiap akun yang teridentifikasi melebihi tolok ukur tersebut akan dipertimbangkan. Selain itu, akun-akun yang tersisa harus dinilai secara agregat untuk menentukan kesesuaian cakupan.

Tim harus memastikan bahwa sisa saldo akun yang tidak diuji berada di bawah ambang batas materialitas yang ditentukan oleh tim.

Pengumpulan data (Fieldwork)

• Rekonsiliasi: Membandingkan saldo buku besar yang diterima dengan saldo buku besar.
• Analisis buku besar: Menganalisis semua transaksi yang terperinci dari buku besar pembantu, dan memastikan jumlah semua transaksi sesuai dengan rekonsiliasi. Sub-buku besar harus berada pada tingkat detail terendah.
• Pengambilan sampel transaksi: Pilih sampel transaksi, biasanya dengan menggunakan analisis statistik, untuk mendapatkan bukti yang komprehensif mengenai pelaksanaan transaksi. Sampel harus melibatkan satu transaksi – jika lebih dari satu transaksi masuk ke dalam sampel, pertimbangkan apakah Anda telah memilih sampel dari sampel.
  • Dalam pengambilan sampel transaksi, pertimbangkan cakupan yang diperoleh dari kontrol yang ada dan potensi pengurangan prosedur pengujian berdasarkan aktivitas kontrol yang dilakukan.
• Pelaksanaan prosedur-prosedur khusus akun: Seperti membandingkan transaksi dengan faktur sumber dan mengonfirmasi kelengkapan, keakuratan, dan keabsahan transaksi.

Manajemen masalah dan follow up

• Kesalahan yang teridentifikasi harus dianalisis dan diekstrapolasi untuk menentukan dampaknya terhadap organisasi.
• Rencana remediasi harus dikembangkan untuk memperbaiki masalah saat ini dan untuk mencegahnya terjadi lagi di masa depan.

Mempersiapkan audit eksternal formal

Adakan diskusi dengan tim Audit Eksternal untuk mendiskusikan temuan-temuan yang ada, dan bersiaplah untuk membagikan dokumentasi prosedur pengujian yang telah dilakukan.

Baca juga: Mengenal Prosedur Audit Keuangan dan Tahapannya dalam Bisnis

Tips yang Harus Anda Perhatikan Saat Melakukan Audit Keuangan

Setelah Anda mengenal berbagai langkah dan tahapan dalam melakukan audit keuangan, sekarang saatnya untuk melakukan audit itu sendiri.

Dibawah ini beberapa tips yang akan membantu Anda dalm melakukan audit rutin dalam bisnis Anda:

Pahami apa tujuan Anda

Sebelum Anda menyelami informasi keuangan perusahaan Anda, penting untuk mengetahui apa yang ingin Anda dapatkan dari proses ini.

Apakah tujuan akhir Anda adalah untuk mengetahui keakuratan dan efisiensi dari semua kebijakan akuntansi Anda? Apakah Anda mencari pembenaran untuk mereformasi prosedur Anda atau mempekerjakan staf tambahan di departemen keuangan Anda?

Mungkin Anda memiliki fokus yang lebih sempit dan hanya ingin memastikan saldo buku kas perusahaan untuk tahun ini.

Apapun tujuan Anda, pastikan Anda memiliki tujuan yang jelas sebelum memulai agar Anda dapat merancang proses audit dengan tepat.

Tentukan apa saja yang akan disertakan dalam audit Anda

Setelah Anda memiliki tujuan besar untuk audit keuangan Anda, penting untuk menentukan informasi keuangan yang akan dikumpulkan dan dianalisis.

Hal ini mungkin berbeda tergantung pada ruang lingkup audit Anda. Untuk audit berskala besar atau audit pendapatan yang diminta oleh CFO, hal ini sering kali mencakup semua catatan keuangan, laporan bank, dan kuitansi yang disimpan oleh organisasi Anda.

Jika Anda menyewa individu atau firma untuk melakukan audit eksternal, mereka mungkin akan memberikan daftar rinci semua catatan keuangan yang mereka butuhkan.

Kumpulkan dan atur materi Anda

Jika perusahaan Anda belum memiliki sistem organisasi untuk melacak dan menyimpan informasi keuangan, sekarang adalah waktu yang tepat untuk membuatnya. Kumpulkan semua dokumen dan aturlah dengan cara yang mudah untuk ditelusuri.

Sebagian besar perusahaan keuangan modern lebih memilih dokumentasi digital daripada salinan cetak, karena mudah hilang.

Jika Anda menggunakan salinan kertas dari catatan, pastikan Anda memiliki beberapa salinan yang disimpan di tempat yang berbeda dan aman sebelum menyerahkannya kepada auditor.

Jika Anda menggunakan salinan digital, pastikan salinan tersebut disimpan dalam file yang aman.

Baca juga: Bagaimana AI Membantu Proses Otomatisasi Audit pada Bisnis?

Selalu perhatikan keamanan pengelolaan keuangan bisnis

Banyak audit internal dan eksternal juga menyelidiki kebijakan akuntansi yang berdampak pada keamanan perusahaan dari penipuan dan pencurian.

Kebijakan-kebijakan ini sangat bervariasi, tetapi banyak perusahaan memilih untuk membagi tanggung jawab akuntansi di antara beberapa karyawan yang berbeda sehingga tidak ada satu orang pun yang memiliki kendali atas semua dokumen akuntansi perusahaan.

Jika perusahaan terutama melakukan tugas akuntansi secara manual, auditor dapat memeriksa untuk memastikan proses sesuai standar.

Jika perusahaan menyimpan cek atau uang tunai di tempat bisnis fisik mereka, audit dapat mencakup konfirmasi bahwa mereka disimpan dalam brankas yang terkunci.

Akan lebih baik jika Anda melakukan proses pencatatan akuntansi menggunakan alat yang lebih modern sehingga memudahkan proses pembukuan dan juga menyimpan bukti transaksi secara online.

Salah satu alat yang bisa Anda gunakan adalah dengan menggunakan software akuntansi Kledo yang sudah digunakan oleh lebih dari 70 ribu pengguna dari berbagai jenis bisnis dan mudah digunakan.

Jika Anda tertarik, Anda bisa mencoba menggunakan Kledo secara gratis selama 14 hari melalui tautan pada gambar di bawah ini:

Periksa status penghitungan dan pelaporan pajak

Langkah ini biasanya disertakan dalam setiap jenis audit.

Hal ini penting untuk memastikan bahwa catatan pajak akurat dan diserahkan dengan tepat, tetapi juga merupakan kesempatan untuk memastikan bahwa organisasi Anda menyerahkan laporan pajak dengan cara yang paling efisien.

Auditor yang berpengalaman dapat membantu menentukan apakah Anda memanfaatkan semua kredit pajak, keringanan dan pembebasan pajak yang memenuhi syarat.

Baca juga: Going Concern dalam Akuntansi dan Auditing Keuangan

Pada Intinya…

Sekilas tentang proses financial audit mungkin terlihat bahwa ini adalah tugas yang membosankan, terlebih lagi jika Anda melakukan proses akuntansi secara manual.

Kabar baiknya, software akuntansi online seperti Kledo menawarkan fitur audit trail otomatis. Fitur ini merupakan cara yang mudah untuk mencatat transaksi keuangan bisnis Anda dari waktu ke waktu dan membantu menjaga catatan bisnis Anda tetap teratur.

Selain mendokumentasikan faktur dan catatan pembayaran, Kledo juga membantu Anda mengidentifikasi kesalahan dan memperbaikinya untuk mempermudah audit keuangan bagi staf akuntansi Anda.

Audit keuangan yang komprehensif sangat berguna untuk menentukan posisi perusahaan Anda saat ini dan apa yang perlu Anda lakukan untuk mengarahkan bisnis Anda ke arah yang benar. Mengotomatiskan beberapa bagian dari proses audit keuangan adalah langkah penting dalam mendapatkan kontrol yang lebih baik atas keuangan bisnis Anda.

Jadai tunggu apalagi? Anda bisa mencoba Kledo secara gratis selama 14 hari atau selamanya melalui tautan ini.