Hampir semua dari kita pernah menghadapi situasi ketika tagihan jatuh tempo dan pemasukan belum datang. Cerukan bank atau bank overdraft sangat ideal dalam situasi seperti itu, Ini adalah salah satu sumber pembiayaan jangka pendek yang paling umum, terutama untuk usaha kecil dan menengah (UKM) dengan kebutuhan keuangan yang berfluktuasi.
Ini berfungsi sebagai cadangan untuk biaya tak terduga yang membantu individu untuk meringankan tekanan pada kantong mereka dan bisnis pada modal kerja.
Pada artikel kali ini kami akan menjelaskan kepada Anda mengenai bank overdraft dan cara pencatatannya dalam proses akuntansi.
Apa itu Bank Overdraft?
Secara definisi, cerukan bank atau bank overdraft adalah jenis instrumen keuangan yang diberikan oleh bank kepada nasabahnya yang dapat dipercaya dalam bentuk fasilitas kredit yang diperpanjang, setelah saldo bank nasabah menjadi nol.
Dengan kata lain, bank overdraft memberikan fasilitas kepada pengguna untuk menutupi kekurangan dana tunai jangka pendek melalui bentuk kredit tanpa jaminan.
Namun perlu diingat, overdraft disediakan dengan biaya.
Biaya tersebut umumnya mencakup biaya pemeliharaan, suku bunga, biaya profesional, dan biaya peminjaman tidak sah tergantung pada besarnya fasilitas yang dipinjam.
Fasilitas kredit ini dapat dicairkan untuk waktu yang bergulir tanpa tanggal akhir yang spesifik atau jangka waktu tertentu untuk membayar kembali semua uang yang dipinjam.
Menarik juga untuk dicatat, bahwa bisa ada peminjam bersama dari satu overdraft. Namun, kedua peserta sama-sama bertanggung jawab untuk membayar kembali.
Selain itu, tidak seperti jenis pinjaman lainnya, tidak ada penalti untuk pembayaran overdraft, tetapi jika peminjam gagal membayar atau gagal bayar, bank akan membebankan suku bunga yang sangat tinggi.
Baca juga: Manfaat Konsultasi Pajak dalam Bisnis dan Tips Memilih Konsultan Terbaik
Fitur Bank Overdraft
Berikut ini adalah fitur-fitur dari fasilitas cerukan bank:
- Bank menawarkan fasilitas cerukan dengan batas yang telah ditentukan sebelumnya yang berbeda untuk setiap peminjam.
- Dalam rekening koran, penarikan atau penyetoran sejumlah dana dapat dilakukan kapan saja sampai dengan batas yang ditentukan.
- Bank mengenakan bunga atas jumlah cerukan yang dihitung secara harian dan ditagihkan setiap bulan ke rekening peminjam. Bunga akan bertambah jika peminjam gagal membayar jumlah yang dipinjam.
- Bank tidak membebankan biaya pelunasan lebih awal kepada peminjam jika terjadi pelunasan pinjaman sebelum jangka waktu. Ini adalah fitur yang berbeda dari jenis pinjaman lainnya.
- Sistem EMI atau Equated Monthly Installment tidak berlaku di rekening koran bank. Peminjam dapat melunasi jumlah pinjaman dengan melunasi nilai yang berbeda setiap kali.
- Bisa ada peminjam bersama dari pinjaman cerukan dan kedua pemohon sama-sama bertanggung jawab untuk melunasi jumlah yang dipinjam.
Baca juga: Laporan Keuangan Proforma: Pengertian, Manfaat, dan Jenisnya
Jenis Bank Overdraft
Pada dasarnya ada dua jenis overdraft – dengan jaminan dan tanpa jaminan.
Aset atau jaminan yang digadaikan selalu mendukung pinjaman, dan jika pemegang rekening tidak melunasi jumlah yang terhutang, bank memiliki hak untuk memulihkan kerugian dengan menjual aset ini.
Di sisi lain, jenis tanpa jaminan tidak dijamin dengan agunan apa pun dan oleh karena itu memungkinkan batas kredit yang lebih rendah.
Di bawah ini adalah beberapa jenis cerukan yang paling umum yang tersedia:
- Overdraft Terhadap Gaji: Jika peminjam memiliki rekening gaji di bank pemberi pinjaman, maka mereka dapat memenuhi syarat untuk mendapatkan limit dua atau bahkan tiga kali lipat dari jumlah gaji mereka.
- Overdraft atas Rekening Tabungan: Bank juga menyediakan fasilitas ini untuk nasabah yang memiliki rekening tabungan aktif dengan transaksi yang sering.
- Overdraft Terhadap Ekuitas: Dengan menjadikan saham sebagai jaminan, peminjam bisa mendapatkan fasilitas ini; namun, batas yang diizinkan jauh lebih rendah dari nilai pasar saham tersebut.
- Overdraft Terhadap Rumah: Pemilik rumah juga dapat melakukan penarikan hingga 40-50% dari nilai rumah mereka.
- Overdraft Terhadap Deposito Tetap: Rekening dapat ditarik hingga persentase tertentu dari deposito tetap. Umumnya, suku bunga kredit tersebut 2% lebih tinggi dari ROI Deposito Tetap.
- Overdraft terhadap Polis Asuransi: Fasilitas ini juga dapat dicairkan atas dasar polis asuransi tergantung pada nilai penyerahannya.
Apakah overdraft mempengaruhi skor kredit?
Overdrawing tidak akan mempengaruhi skor kredit nasabah kecuali jika nasabah tidak membayar kembali jumlah yang terhutang tepat waktu. Ini termasuk bunganya.
Sebaliknya, hal ini justru menyelamatkan pemegang rekening dari merusak skor kredit mereka dengan cek yang melambung.
Cek dapat dikembalikan tanpa nasabah menyadari bahwa dana tidak mencukupi. Fasilitas ini melindungi nasabah dari kekeliruan tersebut.
Baca juga: Kesalahan dalam Proses Rekonsiliasi Bank dan Solusinya
Ayat Jurnal untuk Bank Overdraft dan Contohnya
Ketika individu atau bisnis menandatangani perjanjian untuk overdraft dengan bank, tidak perlu mencatat entri jurnal apa pun.
Hal ini dianggap sebagai item di luar neraca dan hanya masuk ke neraca ketika mulai digunakan.
Namun, cerukan bank diperlakukan sebagai kewajiban lancar dan dicatat di neraca. Tetapi mengapa? Karena cerukan bank diperlakukan sebagai kelebihan uang yang ditarik dari rekening, bukan jumlah yang disetorkan. Oleh karena itu, menghasilkan saldo negatif.
Pada tanggal penggunaan bank overdraft: Ketika seorang individu atau perusahaan benar-benar mulai menggunakan uang dari bank, akuntan harus membuat ayat jurnal di akun pembukuan dengan mendebit akun kas dan mengkredit akun pinjaman cerukan seperti yang ditunjukkan di bawah ini.
| Tanggal | Keterangan | Debit | Kredit |
| XX/XX/XXXX | Akun Kas | XX | |
| Cerukan bank | XX |
Jurnal Penyesuaian: Untuk memperhitungkan beban bunga, perusahaan harus mencatat entri jurnal dengan mendebit akun beban bunga dan mengkredit akun utang bunga.
| Tanggal | Keterangan | Debit | Kredit |
| XX/XX/XXXX | Beban bunga | XX | |
| Utang bunga | XX |
Pada tanggal pembayaran ke bank: Entri jurnal ini dibuat ketika jumlah pokok cerukan bank dengan bunga benar-benar dibayarkan ke bank dengan mendebit akun utang bunga dan cerukan bank dan mengkredit akun kas terhadapnya
| Tanggal | Keterangan | Debit | Kredit |
| XX/XX/XXXX | Pinjaman cerukan bank | XX | |
| Utang bunga | XX | ||
| Kas | XX |
Baca juga: Akuntansi Perbankan: Pengertian, Manfaat, dan Prinsipnya
Contoh kasus
Pada tanggal 1 Juni 2021, PT ABC menandatangani perjanjian bank overdraft dengan sebuah bank sebesar 20.000.000. Jangka waktu pinjaman adalah selama 6 bulan dari 1 Juni hingga 1 Desember 2024 dengan tingkat bunga 12% per tahun.
Asumsikan PT ABC terbatas hanya menggunakan 10.000.000 dari jumlah pinjamannya dan tidak ada biaya yang dibebankan untuk saldo yang tidak terpakai. Buatlah ayat jurnal yang sesuai.
Pada tanggal 1 Juli 2021: Perusahaan telah menggunakan 10.000.000 untuk akun pinjaman cerukannya, maka ayat jurnalnya adalah debit kas (karena kenaikan aset adalah debit) dan kredit akun pinjaman cerukan bank (karena kenaikan liabilitas adalah kredit).
| Tanggal | Keterangan | Debit | Kredit |
| 01/07/2024 | Akun Kas | 10.000.000 | |
| Pinjaman cerukan | 10.000.000 |
Jurnal penyesuaian: Pada akhir bulan, perusahaan harus membuat ayat jurnal untuk mencatat bunga yang dibayarkan pada akun pinjaman. Karena tingkat bunga per tahun adalah 12% maka, per bulannya adalah 12%/12 = 1%. Jadi, PT ABC akan mencatat 100.000 (1% dari 10.000.000) setiap bulan sebagai beban bunga.
| Tanggal | Keteranagan | Debit | Kredit |
| 31/07/2024 | Beban bunga | 100.000 | |
| Utang bunga | 100.000 |
Pada tanggal pembayaran ke bank: Ayat jurnal untuk pembayaran akan dilakukan pada tanggal 1 Desember 2021 sebagai:
| Tanggal | Keterangan | Debit | Kredit |
| 01/12/2024 | Pinjaman cerukan bank | 10.000.000 | |
| Utang bunga | 500.000 | ||
| Kas | 10.500.000 |
Baca juga: Inkaso Adalah Jenis Layanan Bank, Berikut Pembahasannya!
Dampak Bank Overdraft pada Laporan Keuangan
Akun kas menunjukkan saldo kredit di bank jika terjadi saldo negatif. Saldo negatif ini bukan berarti aset negatif tetapi kewajiban jangka pendek karena cerukan bank dianggap sebagai pinjaman jangka pendek.
Selain itu, akun kas akan muncul di neraca di bagian aset jangka pendek. Sedangkan cerukan pada laporan arus kas seperti semua jenis pinjaman lainnya (sebagai arus kas masuk dari aktivitas pendanaan).
Di sisi lain, ketika pelunasan cerukan bank dilakukan maka akan mengurangi akun kewajiban jangka pendek dan muncul sebagai arus kas keluar pada laporan arus kas.
Berbicara tentang biaya dan bunga yang dibebankan oleh bank, mereka dicatat sebagai beban pada laporan laba rugi dan pada akhirnya mengurangi ekuitas pemegang saham di bagian laba ditahan di neraca dan laba bersih pada laporan laba rugi.
Baca juga: Rekonsiliasi Bank: Pengertian, Tahapan dan Contoh Kasusnya
Kesimpulan
Itulah pembahasan lengkap menganai bank overdraft dan cara mencatatnya dalam proses akuntansi atau pembukuan. Perlu diingat, tidak semua orang atau bisnis bisa mengajukan cerukan, proses ini sepenuhnya ditentukan oleh bank Anda.
Sebagai pemilik bisnis, penting bagi untuk mencatat setiap transaksi yang terjadi dalam bisnis untuk mengetahui kesehatan keuangan secara detail dan membantu Anda untuk mengambil keputusan yang lebih baik.
Hindari proses pembukuan manual yang memakan waktu dan rentan kesalahan, beralihlah menggunakan software akuntansi yang mudah digunakan dan memiliki fitur terlengkap seperti Kledo.
Kledo adalah software akuntansi berbasis online yang sudah digunakan oleh lebih dari 60 ribu pengguna dari berbagai jenis dan skala bisnis dalam kemudahan proses pembukuan.
Anda bisa mencoba menggunakan Kledo secara gratis selama 14 hari melalui tautan ini.
