Ketika sebuah aset masih baru dan paling efisien, perusahaan akan menggunakannya lebih sering. Ini adalah prinsip panduan di balik metode accelerated depreciation yang digunakan dalam akuntansi untuk tujuan perpajakan.
Pada artikel ini kami akan menjelaskan lebih lanjut mengenai apa itu accelerated depreciation, jenis, contoh dan bedanya dengan penyusutan garis lurus.
Apa itu Accelerated Depreciation?
Accelerated depreciation adalah metode yang digunakan untuk menghitung nilai aset dari waktu ke waktu. Metode ini didasarkan pada prinsip bahwa nilai aset paling tinggi di awal masa pakainya, sehingga memungkinkan penyusutan nilai yang lebih signifikan selama beberapa tahun pertama.
Beberapa metode berbeda digunakan untuk menghitung perhitungan Accelerated depreciation.
Dalam accelerated depreciation, nilai aset disebarkan selama masa manfaatnya. Sebagai contoh, katakanlah Anda membeli aset baru seharga 100.000.000 dan memiliki masa manfaat 5 tahun.
Alih-alih mendepresiasi seluruh nilai sekaligus, Anda hanya akan mendepresiasi 20.000.000 setiap tahun ( 100.000.000 / 5 tahun).
Dalam industri real estate, accelerated depreciation menguntungkan investor real estat karena akan menurunkan jumlah kena pajak atas pendapatan mereka setiap tahun, serta menghemat uang untuk pajak.
Baca juga: Net Interest Income: Pengertian, Cara Hitung, Rumus, dan Contohnya
Perbedaan Accelerated Depreciation dengan Penyusutan Garis Lurus
Dalam metode penyusutan garis lurus, nilai aset mengikuti lintasan yang stabil dari waktu ke waktu. Dengan Accelerated depreciation, aset mengalami penyusutan biaya lebih banyak selama tahun-tahun awal masa pakainya, dengan tingkat penyusutan yang lebih lambat di kemudian hari.
Apa pun metode penyusutannya, semua aset harus berakhir dengan jumlah penyusutan akhir yang sama. Perbedaan utama antara accelerated depreciation dengan penyusutan garis lurus adalah waktu.
Lebih jauh tentang metode penyusutan garis lurus, Anda bisa membacanya pada artikel ini.
Baca juga: Mengetahui PSAK 65 dan Implementasinya dalam Akuntansi
Jenis-jenis Accelerated Depreciation
Ada beberapa jenis accelerated depreciation, termasuk Sum-of-the-Years’-Digits (SYD), Saldo Menurun, Unit Produksi, dan Sistem Pemulihan Biaya Dipercepat yang Dimodifikasi atau Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS).
Lebih jauh mari kita bahas semua jenis ini secara lebih mendalam beserta dengan contohnya.
Jumlah Angka Tahun Berjalan (Sum-of-the-Years’-Digits/SYD):
SYD adalah metode akselerasi yang digunakan dengan rumus penyusutan garis lurus. Metode penyusutan ini digunakan untuk mengurangi nilai aset selama masa manfaatnya.
Cara kerjanya adalah dengan mengambil total biaya semua aset dan membaginya dengan masa manfaatnya, kemudian mengalikan angka ini dengan jumlah manfaat setiap tahun.
Sebagai contoh, jika ada 5 aset yang Anda miliki dengan masa manfaat 3 tahun. Harganya masing-masing 50.000.000 dan memiliki masa manfaat total 15 tahun.
Manfaatnya adalah: (50.000.000 x 3) = 150.000.000, kemudian (150.000.000/15 tahun) = manfaat 10.000.000 per tahun.
Baca juga: 5 Rumus Metode Penyusutan, Contoh, dan Cara Hitungnya
Saldo Menurun:
Di bawah metode saldo menurun dari penyusutan, manfaat lebih tinggi di awal masa manfaat aset dan kemudian menurun seiring waktu.
Sebagai contoh, jika Anda memiliki 90.000.000 untuk disusutkan selama 5 tahun dengan menggunakan metode saldo menurun, manfaatnya adalah:
- Tahun ke-1: 90.000.000/5 = 18.000.000 dalam bentuk manfaat
- Tahun ke-2: (90.000.000 – 18.000.000) / 5 = 9.800.000 dalam bentuk manfaat
Penurunan manfaat adalah alasan mengapa metode saldo menurun juga disebut saldo menurun yang dipercepat.
Unit Produksi:
Dalam penyusutan unit produksi, manfaat meningkat karena aset lebih banyak digunakan dan masa manfaatnya diperpendek.
Sebagai contoh, jika ada sebuah mesin yang harganya 100.000.000 dan dapat digunakan untuk memproduksi 2 unit produk per bulan selama 5 tahun.
Maka biaya unitnya adalah: (100.000.000/2 unit) = 50.000.000 per unit atau (50.000.000 x 12 bulan) = 600.000.000 total produk yang dihasilkan selama masa pakai mesin.
Manfaat dari mesin tersebut adalah: (600.000.000)/5 tahun) = 120.000.000 per tahun (selama 5 tahun).
Baca juga: Jurnal Penyusutan: Pengertian, Metode, dan Contoh Kasusnya
Sistem Pemulihan Biaya yang Dipercepat atau Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS):
Manfaat MACRS mirip dengan metode jumlah angka tahun, yang menguntungkan bisnis yang memiliki banyak aset berbeda atau mendepresiasi beberapa aset dalam periode yang sama.
Metode ini menguntungkan investor real estat karena metode ini menyebarkan total biaya aset dalam periode yang lebih panjang, yang menguntungkan mereka yang memiliki arus kas terbatas.
Metode ini memungkinkan Anda untuk menggunakan manfaat yang dipercepat jika Anda memiliki antara 5-20 aset yang dapat disusutkan, tergantung pada jenis profesi Anda
Cara Menghitung Accelerated Depreciation
Untuk menghitung penyusutan aset yang dipercepat, Anda perlu mencari dua angka:
- Jumlah yang dapat dipulihkan (biaya dikurangi nilai sisa)
- Masa manfaat aset dalam tahun
Jika sudah berikut adalah tahapan yang harus Anda lakukan
- Langkah 1: Pertama, kurangi nilai sisa dari biaya. Jika nilai sisa Anda lebih besar dari biaya yang Anda bayarkan, maka penyusutan tahun pertama adalah angka negatif.
- Langkah 2: Bagilah penyusutan tahun pertama Anda dengan masa manfaat aset dalam beberapa tahun. Ini akan memberi Anda angka desimal antara 0 dan 1.
- Langkah 3: Kalikan nilai desimal tersebut dengan 100%. Ini adalah persentase penyusutan dipercepat tahun pertama untuk aset Anda.
- Langkah 4: Ulangi Langkah 2 dan 3 untuk tahun-tahun selama Anda dapat mendepresiasi aset tersebut.
- Langkah 5: Jumlahkan semua persentase ini dan kurangi dengan 100 untuk mendapatkan total accelerated depreciation.
- Langkah 6: Kurangi nilai sisa dengan jumlah yang dapat dipulihkan
- Langkah 7: Temukan nilai yang dihapusbukukan dengan mengalikan saldo yang tersisa dengan 0,035 jika menggunakan penyusutan garis lurus atau 0,27 jika menggunakan penyusutan MACRS.
Baca juga: Akumulasi Depresiasi: Pengertian, Cara Hitung, dan Contohnya
Apa saja Manfaat dan Kerugian dari Accelerated Depreciation?
Manfaat dari accelerated depreciation adalah Anda dapat mengurangi penghasilan kena pajak dan Anda juga dapat meningkatkan arus kas bersih Anda.
Accelerated depreciation menguntungkan investor real karena memungkinkan mereka untuk mendepresiasi harga pembelian mereka lebih cepat, yang mengurangi penghasilan kena pajak bersih pada pajak mereka dan juga meningkatkan arus kas mereka.
Kelemahan dari accelerated depreciation adalah bahwa hal itu mengurangi nilai aset lebih cepat daripada penggunaan atau keausan yang sebenarnya.
Manfaat tidak menggunakan accelerated depreciation bagi investor real estat adalah nilai aset akan lebih rendah selama masa manfaatnya, yang berarti harga beli yang lebih rendah.
Keterbatasan Menggunakan Penyusutan Dipercepat
Salah satu keterbatasan menggunakan penyusutan dipercepat adalah bahwa hal itu akan mengurangi nilai aset lebih cepat daripada penggunaan atau keausan yang sebenarnya.
Keterbatasan lain dari penggunaan penyusutan dipercepat untuk investasi bisnis adalah jika bisnis Anda menghasilkan lebih sedikit uang dalam beberapa tahun, Anda mungkin tidak dapat mendepresiasi beberapa pembelian sama sekali.
Baca juga: Pengertian Amortisasi, Cara Hitung, dan Perbedaannya dengan Depresiasi
Manfaat Accelerated Depreciation dalam Proses Pengajuan Pajak
Dalam jangka pendek, mungkin ada manfaat pajak penghasilan dengan menggunakan metode ini. Sementara metode garis lurus menghitung penyusutan secara merata dari waktu ke waktu, bisnis dapat mengurangi biaya yang lebih tinggi selama beberapa tahun pertama masa pakai aset dengan menggunakan metode accelerated depreciation.
Biaya kemudian diturunkan karena aset digunakan lebih sedikit di akhir masa pakainya.
Sebagai contoh, menurut peraturan pajak penghasilan, sebuah bisnis harus menggunakan penyusutan garis lurus pada laporan keuangan tetapi dapat menggunakan accelerated depreciation pada pengembalian pajak penghasilan. Ini berarti perusahaan dapat mengurangi biaya yang lebih tinggi pada pengembalian pajak penghasilan.
Pada saat yang sama, penyusutan aset perusahaan Anda berdampak pada laba. Selama tahun-tahun awal masa pakai aset, perusahaan akan melaporkan laba yang lebih rendah karena kerugian keuangan yang terkait dengan akuisisi.
Kemudian, di tahun-tahun berikutnya, aset tersebut kemungkinan akan menunjukkan tingkat penyusutan yang lebih rendah, dengan laba yang dilaporkan lebih tinggi. Hasilnya, ini adalah konsep akuntansi yang sangat berguna untuk diketahui oleh setiap pemilik bisnis.
Baca juga: Deplesi dalam Akuntansi: Pengertian Dan Bedanya Dengan Depresiasi
Kesimpulan
Itulah pembahasan lengkap mengenai accelerated depreciation dengan berbagai metode dan rumusnya. Melakukan penghitungan penyusutan aset sangat penting bagi Anda pemilik bisnis untuk memastikan nilai aset yang Anda miliki sesuai dengan nilai buku dan juga aturan perpajakan.
Untuk kemudahan penghitungan depresiasi atau penyusutan aset, Anda bisa mencoba menggunakan software akuntansi yang memiliki fitur penghitungan depresiasi otomatis seperti Kledo.
Kledo adalah software akuntansi berbasis cloud yang sudah digunakan oleh lebih dari 75 ribu pengguna dalam mempermudah proses pencatatan akuntansi dan keuangan bisnis.
Dengan menggunakan Kledo, Anda tidak hanya akan mendapatkan solusi pembukuan yang lebih baik, namun juga manajemen persediaan, pencatatan transaksi multi mata uang, sampai manajemen aset yang lebih praktis.
Jika tertarik, Anda bisa mencoba menggunakan software akuntansi Kledo secara gratis selama 14 hari melalui tautan ini.
- Rumus Biaya Variabel dan Kalkulator Biaya Variabel Gratis - 20 Desember 2024
- Cara Menggunakan Aplikasi SIAPIK dari BI dan Download PPTnya - 19 Desember 2024
- Monthly Recurring Revenue (MRR): Rumus dan Cara Menghitungnya - 19 Desember 2024