Dalam akuntansi ada banyak jenis utang dan piutang berbeda, dan sebagai pemilik bisnis atau akuntan penting bagi Anda mengetahuinya supaya tidak salah dalam proses pencatatan pembukuan.
Utang dan piutang adalah dua sisi dari satu mata uang. Berapa banyak utang Anda, dan berapa banyak utang kepada Anda? Informasi ini membantu Anda memahami kekuatan keuangan bisnis Anda dan menerapkan praktik-praktik untuk menghasilkan arus kas yan sehat.
Jadi, pada artikel ini kita akan membahas secara lengkap berbagai jenis utang dan piutang dalam akutnansi dan perbedaan dua akun ini.
Apa itu Akun Utang dalam Akuntansi?
Utang usaha perusahaan terdiri dari jumlah yang harus dibayar kepada pemasok dan kreditor atas barang atau jasa yang dibeli dan ditagih.
Uutang usaha biasanya dicatat setelah menerima faktur berdasarkan ketentuan pembayaran yang disetujui kedua belah pihak saat memulai transaksi.
Ketika tim keuangan menerima tagihan yang sah untuk barang dan jasa, tagihan tersebut dicatat sebagai entri jurnal dan diposting ke buku besar sebagai biaya. Neraca menunjukkan jumlah total utang usaha, tetapi tidak mencantumkan transaksi individual.
Setelah pihak yang berwenang menyetujui pengeluaran dan pembayaran dikeluarkan sesuai ketentuan kontrak, seperti net-30 atau net-60 hari, tim akuntansi mencatat pengeluaran tersebut sebagai biaya yang telah dibayarkan.
Departemen keuangan bertanggung jawab untuk memproses laporan pengeluaran dan faktur serta memastikan pembayaran dilakukan.
Baca juga: Contoh Biaya Overhead Pabrik (BOP) dan Cara Menghitungnya
Apa Saja Jenis Utang dalam Akuntansi?
Ada beberapa jenis klasifikasi utang yang berbeda dalam pencatatan akuntansi keuangan. Berikut adalah pembahasan lengkapnya:
1. Utang dagang
Utang Dagang merujuk pada kewajiban pembayaran yang muncul akibat pembelian barang atau jasa dari pemasok atau vendor.
Jenis utang ini biasanya memiliki tenggat waktu pembayaran yang telah ditetapkan sebelumnya, dan terkadang bisa dikenai bunga atau potongan harga jika diselesaikan lebih awal.
Dalam konteks bisnis, utang dagang sering kali merupakan bagian penting dari siklus operasional perusahaan, di mana perusahaan memperoleh barang atau jasa dari pemasok dengan janji untuk membayar dalam jangka waktu tertentu yang telah disepakati.
2. Utang bank
Utang Bank mengacu pada kewajiban pembayaran kepada lembaga keuangan, seperti pinjaman dari bank atau fasilitas kredit yang diberikan oleh lembaga tersebut.
Utang ini dapat berupa pinjaman dengan jangka waktu pendek atau panjang, dan biasanya disertai dengan rencana pembayaran untuk bunga dan pokoknya.
Utang Bank seringkali digunakan oleh individu dan perusahaan untuk membiayai proyek atau kebutuhan finansial yang lebih besar, dengan persyaratan pembayaran yang telah ditetapkan sebelumnya sesuai dengan perjanjian yang dibuat antara pihak yang berutang dan lembaga keuangan yang memberikan pinjaman.
Baca juga: Cara Menghitung Laba Rugi dalam Sebuah Bisnis
3. Utang lancar
Utang lancar merujuk kepada kewajiban finansial yang harus diselesaikan dalam jangka waktu relatif singkat, umumnya dalam kurun waktu satu tahun atau siklus operasional perusahaan.
Ini mencakup utang-utang seperti utang dagang kepada pemasok, utang pajak yang jatuh tempo, dan utang bank jangka pendek.
Utang lancar menjadi bagian penting dari laporan keuangan suatu entitas karena mencerminkan kewajiban yang harus dibayar dalam waktu dekat dan dapat mempengaruhi likuiditas serta kesehatan finansial keseluruhan perusahaan.
4. Utang jangka panjang atau utang tidak lancar (Non current liabilities)
Utang jangka panjang merujuk kepada kewajiban finansial yang harus diselesaikan dalam periode waktu lebih dari satu tahun.
Contoh dari utang jangka panjang meliputi:
- Obligasi jangka panjang: Obligasi perusahaan yang memiliki jatuh tempo lebih dari satu tahun. Investor membeli obligasi dan perusahaan berjanji untuk membayar kembali pokok utang beserta bunga pada tanggal jatuh tempo.
- Pinjaman jangka panjang: Pinjaman yang memiliki tenggat waktu pembayaran lebih dari satu tahun. Ini bisa digunakan untuk membiayai proyek besar seperti pembelian tanah atau bangunan.
- Utang sewa peralatan atau properti: Kewajiban untuk membayar sewa atas peralatan atau properti dalam jangka waktu lebih dari satu tahun. Contohnya adalah kontrak sewa mobil atau gedung kantor.
5. Imbalan paska kerja
Berdasarkan PSAK 24 imbalan kerja (Employee Benefits) adalah seluruh bentuk imbalan yang diberikan oleh Perusahaan atas jasa yang diberikan oleh Pekerja/Pegawai nya.
Klasfikasi imbalan kerja adalah sebagai berikut:
- Imbalan Jangka Pendek (short term employee benefits) adalah imbalan kerja (selain dari pesangon Pemutusan Kontrak Kerja/PKK) yang jatuh tempo dalam waktu 12 bulan setelah akhir periode pelaporan saat pekerja memberikan jasa. Contoh : Gaji, iuran Jaminan Sosial, cuti tahunan, cuti sakit, bagi laba dan bonus (jika terutang dalam waktu 12 bulan pada periode akhir pelaporan)
- Imbalan Pasca Kerja (post employment benefits) adalah imbalan kerja yang terhutang setelah pekerja menyelesaikan masa kerjanya. Contoh : Tunjangan Pensiun, Tunjangan Kesehatan Pensiunan, Asuransi Jiwa Pasca Kerja.
- Imbalan Kerja Jangka Panjang (other long term employee benefits) adalah imbalan kerja yang jatuh tempo lebih dari 12 bulan setelah akhir periode pelaporan saat pekerja memberikan jasanya. Contoh : Cuti besar/cuti panjang, penghargaan masa kerja (jubilee) berupa sejumlah uang atau berupa pin/cincin terbuat dari emas dan lain-lain.
- Pemutusan Kontrak Kerja /PKK (termination benefits) adalah imbalan kerja terhutang sebagai akibat dari keputusan perusahaan untuk memberhentikan pekerja sebelum usia pensiun normal.
Baca juga: Anjak Piutang (Invoice Factoring): Pengertian, Contoh, Kelebihan dan Kekurangannya
Apa itu Piutang dalam Akuntansi?
Piutang usaha adalah dana yang dimiliki pelanggan kepada perusahaan Anda untuk produk atau layanan yang telah ditagih.
Nilai total semua piutang usaha dicantumkan di neraca sebagai aset lancar dan termasuk faktur yang dimiliki klien untuk barang atau pekerjaan yang dilakukan untuk mereka secara kredit.
Umumnya, vendor menagih pelanggan mereka setelah memberikan layanan atau produk sesuai dengan persyaratan yang disepakati bersama ketika kontrak ditandatangani atau pesanan pembelian dikeluarkan.
Ketentuan biasanya berkisar dari 30 bersih – yaitu, pelanggan setuju untuk membayar faktur dalam waktu 30 hari – hingga 60 bersih atau bahkan 90 bersih, yang dapat dipilih oleh perusahaan untuk menerima kontrak.
Namun, untuk pesanan dalam jumlah besar, perusahaan dapat meminta uang muka, terutama jika produk dibuat sesuai pesanan. Perusahaan jasa juga sering menagih sebagian biaya mereka di muka.
Setelah perusahaan mengirimkan barang atau jasa kepada klien, tim keungan menagih pelanggan dan mencatat jumlah yang ditagih sebagai piutang usaha, dengan mencatat persyaratannya.
Baca juga:
Apa saja Jenis Piutang dalam Akuntansi?
Secara umum, piutang dapat dibagi menjadi tiga jenis utama. Berikut adalah pembahasannya:
1. Piutang dagang/piutang usaha (AR)
Piutang pagang atau piutang usaha (A/R) merujuk pada jumlah uang yang harus diterima oleh suatu entitas dari pelanggan atau pihak lain sebagai hasil dari penjualan barang atau jasa dan harus diselesaikan oleh pelanggan dalam periode waktu yang telah disepakati sebelumnya.
Ini adalah bentuk aset dalam laporan keuangan perusahaan yang mencerminkan uang yang diharapkan masuk dalam bentuk pembayaran dari pelanggan.
Piutang dagang sering kali memiliki tenggat waktu pembayaran yang telah ditentukan, dan perusahaan dapat memberlakukan kebijakan diskon pembayaran jika pelanggan membayar lebih cepat.
Manajemen piutang penting untuk menjaga likuiditas perusahaan dan memastikan bahwa tagihan-tagihan tersebut diselesaikan tepat waktu.
Jika piutang tidak dibayar dalam waktu yang telah ditetapkan, perusahaan mungkin perlu mengambil tindakan tegas untuk mendapatkan pembayaran yang seharusnya.
2. Piutang wesel
Piutang wesel merujuk pada jumlah uang yang harus diterima oleh suatu entitas dalam bentuk surat wesel atau promes sebagai hasil dari janji pembayaran yang diberikan oleh pihak tertentu.
Piutang ini diwakili oleh surat berharga seperti wesel atau promes yang merupakan janji tertulis untuk melakukan pembayaran dalam jumlah tertentu pada tanggal jatuh tempo yang telah ditentukan dalam surat wesel.
Surat wesel atau promes adalah instrumen keuangan yang mencatat kewajiban pembayaran dari pihak yang berutang kepada pihak yang berpiutang.
Piutang wesel sering kali memiliki tenggat waktu pembayaran yang telah ditetapkan dalam surat wesel itu sendiri. Perusahaan yang memegang piutang wesel dapat mengharapkan pembayaran pada tanggal jatuh tempo yang telah disepakati, dan jika tidak, mereka dapat mengambil langkah-langkah untuk menagih pembayaran yang seharusnya dilakukan sesuai dengan isi surat wesel.
Baca juga: Cara Membuat Laporan Umur Hutang dan Contohnya
3. Piutang lainnya
Piutang Lainnya mengacu pada jumlah uang yang harus diterima oleh suatu entitas yang tidak termasuk dalam kategori piutang dagang atau piutang wesel.
Jenis piutang ini mencakup berbagai macam situasi dan transaksi yang menghasilkan kewajiban pembayaran dari pihak lain kepada entitas yang berpiutang. Contoh-contoh dari piutang lainnya meliputi:
- Piutang pinjaman: Piutang yang muncul akibat pemberian pinjaman kepada pihak lain, seperti individu atau perusahaan lain. Ini bisa mencakup pinjaman jangka pendek atau panjang.
- Piutang pajak: Kewajiban pembayaran pajak yang masih harus dibayarkan oleh entitas kepada otoritas pajak. Ini bisa termasuk pajak pendapatan, pajak penjualan, atau pajak lainnya.
- Piutang atas transaksi bisnis lainnya: Kewajiban pembayaran dari transaksi bisnis lainnya yang tidak termasuk dalam kategori piutang dagang atau piutang wesel. Contohnya termasuk piutang atas penyewaan properti, royalti, atau transaksi lain yang menghasilkan pembayaran di masa depan.
Baca juga: Buku Hutang dalam Akuntansi dan Cara Membuatnya di Excel
Perbedaan Utang dan Piutang
Untuk setiap penjualan atau pembelian, bisnis Anda akan menerbitkan atau menerima faktur. Jika Anda telah menyediakan barang atau jasa, tim keuangan akan mencatat jumlah yang Anda harapkan untuk dibayarkan dalam piutang usaha. Jika Anda membayar faktur, Anda akan mencatat jumlah tersebut dalam utang usaha.
Piutang dianggap sebagai aset karena Anda berharap untuk menerima uang tersebut dalam jangka waktu yang ditentukan saat penjualan dimulai. Utang dianggap sebagai kewajiban karena Anda harus membayar jumlah tersebut dalam jangka waktu tertentu.
Dari perspektif pemilik bisnis, kedua fungsi ini harus tetap terpisah secara ketat, di tangan departemen atau personel yang berbeda. Bahkan, dalam standar akuntansi keuangan di Indonesia menganggap pemisahan tugas sebagai prinsip akuntansi yang mendasar dan kontrol internal yang penting untuk setiap bisnis, terutama untuk mengurangi risiko penipuan.
Auditor menggunakan metode yang berbeda untuk mengevaluasi keefektifan perlindungan utang usaha dan piutang usaha. Ketika auditor menguji akun utang, mereka biasanya mencari contoh kesalahan kuantitas atau, dalam beberapa kasus, perilaku yang tidak etis dari pihak vendor. Sebagai contoh, pemasok mungkin secara keliru atau sengaja menagih lebih banyak produk daripada yang dikirimkan.
Untuk piutang usaha, auditor melihat piutang yang telah jatuh tempo lebih dari 120 hari. Pada saat itu, perusahaan mungkin perlu menyesuaikan ekspektasi.
Jika pimpinan memutuskan bahwa klien tidak dapat atau tidak mau membayar, bagian keuangan perlu menghapus jumlah tersebut dari AR dan membebankannya sebagai biaya.
Tabel perbedaan
| Akun piutang | Akun utang |
|---|---|
| Uang yang akan diterima | Uang yang akan dibayarkan |
| Dicatat sebagai aset di neraca | Dicatat sebagai kewajiban di neraca |
| Catatan vendor | Catatan klien |
| Diakui sebagai pendapatan kecuali dihapuskan | Diakui sebagai liabilitas sampai dibayar |
Baca juga: Mengenal Persamaan dan Perbedaan Hutang Piutang dalam Akuntansi
Kesimpulan
Mengetahui jenis utang dan piutang serta perbedaanya penting supaya tidak salah dalam melakukan pencatatan pembukuan dan mendapatkan informasi yang tepat guna keputusan bisnis yang lebih baik.
Jika Anda masih menggunakan proses akuntansi manual untuk mencatat semua utang piutang dalam bisnis, Anda bisa mencoba menggunakan sistem akuntansi yang lebih modern seperti Kledo untuk proses kerja yang lebih baik.
Kledo adalah software akuntansi online yang mudah digunakan dan mempermudah Anda dalam mencatat semua jenis utang dan piutang dagang Anda.
Jika tertarik, Anda bisa mencoba menggunakan Kledo secara gratis selama 14 hari atau selamanya melalui tautan ini.
