Apakah perusahaan atau bisnis Anda mengikuti program asuransi? Jika ya, sudahkan Anda mengerjakan pencatatan akuntansi saat membayar?
Saat mencatat premi, ada beberapa hal yang perlu Anda perhatikan. Misalnya, pencatatan premi asuransi tidak selalu langsung menjadi beban pada saat pembayaran.
Jika premi memberikan manfaat untuk beberapa periode, pembayaran dapat dicatat terlebih dahulu sebagai asuransi dibayar di muka dan kemudian diakui sebagai beban sesuai periode perlindungannya.
Lalu, bagaimana cara mencatat premi asuransi yang tepat dan seperti apa jurnalnya? Simak pembahasan lengkapnya berikut ini.
Apa Itu Premi Asuransi dalam Akuntansi?
Premi asuransi adalah sejumlah uang yang perusahaan bayarkan kepada perusahaan asuransi untuk mendapatkan perlindungan atas risiko tertentu selama periode yang disepakati.
Premi asuransi tidak sama dengan klaim asuransi. Premi adalah biaya yang dibayarkan untuk memperoleh perlindungan, sedangkan klaim adalah permintaan penggantian atas kerugian atau risiko yang ditanggung oleh perusahaan asuransi sesuai polis.
Biasanya, perusahaan menggunakan asuransi berikut:
- Asuransi kesehatan karyawan, untuk memberikan perlindungan kesehatan bagi karyawan.
- Asuransi kendaraan, untuk melindungi kendaraan operasional perusahaan dari risiko tertentu.
- Asuransi aset dan properti, untuk melindungi bangunan, peralatan, atau aset perusahaan lainnya.
- Asuransi bisnis, untuk memberikan perlindungan terhadap risiko yang berkaitan dengan kegiatan usaha.
- Asuransi jiwa, misalnya perlindungan jiwa bagi karyawan atau pihak tertentu sesuai kebijakan perusahaan.
Kebutuhan pengeluaran untuk asuransi-asuransi di atas mesti dicatat dalam akuntansi sesuai dengan periode perlindungannya.
Kenapa harus memerhatikan periode perlindungan? Ini karena periode tersebut menentukan kapan perusahaan menerima manfaat asuransi dan pencatatannya.
Dalam akuntansi, premi asuransi termasuk deferred expense, yaitu pengeluaran biaya yang sudah dibayar tunai oleh perusahaan, tetapi belum diakui sebagai beban pada laporan laba rugi di periode berjalan
Baca Juga: Pengertian Deferred Expenses dalam Akuntansi Beserta Cara Jurnalnya
Apakah Premi Asuransi Dicatat sebagai Beban?
Tidak selalu. Premi asuransi dicatat sebagai beban jika manfaat perlindungannya sudah digunakan pada periode berjalan.
Jika premi dibayar untuk perlindungan di periode berikutnya, pembayarannya dicatat terlebih dahulu sebagai asuransi dibayar di muka.
Premi Asuransi sebagai Beban
Premi dapat langsung dicatat sebagai beban jika perlindungannya hanya berlaku untuk periode berjalan. Beban tersebut kemudian masuk ke laporan laba rugi.
Contohnya, perusahaan membayar premi Rp5 juta untuk perlindungan selama satu bulan. Karena manfaatnya digunakan pada bulan tersebut, perusahaan dapat mencatat Rp5 juta sebagai beban asuransi.
Premi Asuransi sebagai Beban Dibayar di Muka
Jika premi dibayar untuk perlindungan beberapa bulan atau satu tahun ke depan, pembayaran tidak langsung dicatat seluruhnya sebagai beban.
Bagian yang belum menjadi beban dicatat sebagai asuransi dibayar di muka, yaitu aset lancar. Nilainya kemudian diakui sebagai beban secara bertahap sesuai periode perlindungan.
Contohnya, perusahaan membayar premi Rp12 juta untuk perlindungan selama 12 bulan. Jika manfaatnya digunakan secara merata, perusahaan mengakui beban asuransi sebesar Rp1 juta setiap bulan.
Baca Juga: Accrued Expense Adalah: Definisi, Jenis, Contoh, dan Jurnal
Bagaimana Pencatatan Premi Asuransi dalam Akuntansi?
Pencatatan premi asuransi secara akuntansi tergantung pada periode manfaat perlindungan yang perusahaan terima.
Jika premi mencakup periode mendatang, pembayaran bisa dicatat dulu sebagai aset berupa asuransi dibayar di muka. Tapi jka manfaatnya sudah digunakan, premi bisa langsung diakui sebagai beban.
1. Mencatat Pembayaran Premi di Muka
Jika perusahaan membayar premi untuk perlindungan beberapa periode mendatang, pembayaran tersebut dicatat sebagai asuransi dibayar di muka.
Jurnal yang dibuat:
| Akun | Debit | Kredit |
|---|---|---|
| Asuransi Dibayar di Muka | xxx | – |
| Kas/Bank | – | xxx |
Pencatatan ini digunakan karena perusahaan belum menggunakan seluruh manfaat perlindungan pada saat pembayaran.
Saldo asuransi dibayar di muka kemudian akan berkurang secara bertahap selama periode perlindungan.
2. Mengakui Beban Asuransi Setiap Periode
Setelah periode perlindungan berjalan, bagian premi yang manfaatnya sudah digunakan dipindahkan dari asuransi dibayar di muka menjadi beban asuransi.
Jurnal penyesuaiannya adalah sebagai berikut:
| Akun | Debit | Kredit |
|---|---|---|
| Beban Asuransi | xxx | – |
| Asuransi Dibayar di Muka | – | xxx |
Besarnya beban disesuaikan dengan masa manfaat. Misalnya, perusahaan membayar premi Rp12 juta untuk perlindungan 12 bulan, maka beban yang diakui setiap bulan adalah Rp1 juta, dengan asumsi manfaatnya digunakan secara merata.
3. Mencatat Premi yang Langsung Menjadi Beban
Jika premi hanya berkaitan dengan periode berjalan dan manfaatnya langsung digunakan dalam periode tersebut, perusahaan dapat mencatat pembayaran langsung sebagai beban asuransi.
Jurnalnya:
| Akun | Debit | Kredit |
|---|---|---|
| Beban Asuransi | xxx | – |
| Asuransi Dibayar di Muka | – | xxx |
Baca Juga: Perbedaan Biaya dan Beban: Pengertian, Contoh, dan Cara Membedakannya
Contoh Jurnal Pencatatan Premi Asuransi
Berikut beberapa contoh pencatatan premi asuransi berdasarkan kondisi pembayaran dan masa perlindungannya.
Contoh 1: Premi Asuransi Dibayar untuk 12 Bulan
PT Rajawali Logistik membayar premi asuransi sebesar Rp12.000.000 untuk masa perlindungan selama 12 bulan. Maka biaya asuransi per bulannya Rp1.000.00.
Karena manfaat asuransi belum seluruhnya dipakai saat pembayaran, perusahaan mencatatnya sebagai asuransi dibayar di muka.
Lalu setiap bulan, perusahaan mengakui Rp1.000.000 sebagai beban asuransi.
Maka, jurnal saat pembayaran premi adalah sebagai berikut:
| Akun | Debit | Kredit |
|---|---|---|
| Asuransi Dibayar di Muka | Rp12.000.000 | – |
| Kas/Bank | – | Rp12.000.000 |
Lalu perusahaan juga mencatat jurnal penyesuaian berikut setiap bulannya sampai masa perlindungan 12 bulan tersebut berakhir:
| Akun | Debit | Kredit |
|---|---|---|
| Beban Asuransi | Rp1.000.000 | – |
| Asuransi Dibayar di Muka | – | Rp1.000.000 |
Contoh 2: Premi Dibayar di Tengah Periode
PT Rajawali Logistik membayar premi sebesar Rp12.000.000 pada 1 April untuk perlindungan selama 12 bulan, yaitu April sampai Maret tahun berikutnya.
Jadi beban asuransi per bulannya adalah Rp1.000.000.
Jika perusahaan menyusun laporan keuangan pada 31 Desember, berarti manfaat asuransi yang sudah digunakan adalah 9 bulan, yaitu April sampai Desember.
Berarti, beban yang sudah diakui selama 9 bulan adalah Rp9.000.000 dan saldo asuransi dibayar di muka yang masih tersisa Rp3.000.000.
Jurnal saat pembayaran:
| Akun | Debit | Kredit |
|---|---|---|
| Asuransi Dibayar di Muka | Rp12.000.000 | – |
| Kas/Bank | – | Rp12.000.000 |
Jurnal penyesuaian sampai 31 Desember:
| Akun | Debit | Kredit |
|---|---|---|
| Beban Asuransi | Rp9.000.000 | – |
| Asuransi Dibayar di Muka | – | Rp9.000.000 |
Dengan demikian, pada 31 Desember perusahaan memiliki beban asuransi Rp9 juta dan aset asuransi dibayar di muka Rp3 juta untuk perlindungan yang masih tersisa.
Contoh 3: Premi Asuransi Kendaraan Perusahaan
PT Rajawali Logistik membayar premi asuransi kendaraan operasional sebesar Rp6.000.000 untuk masa perlindungan 6 bulan. Biaya asuransi per bulannya adalah Rp1.000.000.
Saat pembayaran dilakukan, perusahaan mencatat:
| Akun | Debit | Kredit |
|---|---|---|
| Asuransi Dibayar di Muka | Rp6.000.000 | – |
| Kas/Bank | – | Rp6.000.000 |
Setiap bulan, perusahaan mengakui Rp1.000.000 sebagai beban:
| Akun | Debit | Kredit |
|---|---|---|
| Beban Asuransi Kendaraan | Rp1.000.000 | – |
| Asuransi Dibayar di Muka | – | Rp1.000.000 |
Dengan pencatatan ini, biaya asuransi kendaraan dialokasikan sesuai dengan periode manfaatnya.
Baca Juga: Biaya Total Rata-rata dalam Akuntansi dan Cara Menghitungnya
Bagaimana Jurnal Penyesuaian untuk Premi Asuransi?
Jurnal penyesuaian digunakan untuk mencatat bagian premi yang sudah menjadi beban pada akhir periode. Tujuannya agar beban yang dicatat sesuai dengan manfaat asuransi yang sudah digunakan.
Perhitungannya dapat menggunakan rumus:
Beban asuransi per periode = Total premi ÷ Periode perlindungan
Misalnya, perusahaan membayar premi Rp12 juta untuk perlindungan 12 bulan. Jika sudah digunakan selama 5 bulan, beban yang harus diakui adalah Rp5.000.000.
Jurnal penyesuaiannya:
| Akun | Debit | Kredit |
|---|---|---|
| Beban Asuransi | Rp5.000.000 | – |
| Asuransi Dibayar di Muka | – | Rp5.000.000 |
Setelah penyesuaian, saldo asuransi dibayar di muka berkurang sebesar Rp5 juta, sedangkan beban asuransi bertambah sebesar jumlah yang sama.
Dengan demikian, laporan keuangan menunjukkan beban sesuai dengan periode ketika manfaat asuransi digunakan.
Baca Juga: 5 Contoh Jurnal Penyesuaian Akuntansi dan Jenis Transaksinya
Kesalahan yang Sering Terjadi Saat Mencatat Premi Asuransi
Beberapa kesalahan yang sering terjadi saat pencatatan premi asuransi antara lain:
- Tidak menyimpan bukti pembayaran dan polis. Padahal, bukti pembayaran, polis, dan dokumen terkait perlu disimpan sebagai dasar pencatatan dan bisa membantu saat pemeriksaan atau rekonsiliasi nanti.
- Mencatat seluruh premi sebagai beban saat pembayaran. Jika premi memberikan perlindungan untuk beberapa periode, seluruh pembayaran tidak seharusnya langsung dicatat sebagai beban. Bagian yang belum digunakan perlu dicatat sebagai asuransi dibayar di muka.
- Tidak melakukan jurnal penyesuaian. Saldo asuransi dibayar di muka perlu disesuaikan secara berkala agar bagian yang sudah menjadi beban tercatat pada periode yang tepat.
- Mengabaikan periode perlindungan. Perusahaan perlu melihat masa berlaku polis untuk mengetahui periode manfaat asuransi.
- Tidak merekonsiliasi saldo asuransi dibayar di muka. Saldo akun perlu diperiksa dengan catatan polis dan perhitungan beban agar tidak terjadi selisih.
- Menggunakan akun yang tidak konsisten. Penggunaan akun yang berbeda untuk transaksi sejenis dapat menyulitkan proses pencatatan dan pemeriksaan laporan keuangan.
Baca Juga: Mengetahui PSAK 74 dalam Akuntansi Kontrak Asuransi
Bagaimana Mengelola Pencatatan Premi Asuransi dengan Software Akuntansi?
Pencatatan premi asuransi akan lebih mudah jika dilakukan menggunakan software akuntansi. Software ini dapat mengotomatiskan pencatatan transaksi dan pembuatan laporan keuangan.
Jika menggunakan Kledo, Anda bisa mencatat asuransi dibayar di muka dengan membuat jurnal umum untuk akun ‘Asuransi dibayar di muka’ (debit) dan ‘Akun kas/bank’ (kredit).
Lalu untuk mengakui beban asuransi setiap bulannya, Anda cukup membuat jurnal ‘Beban asuransi’ (debit) dan Asuransi dibayar di muka’ (kredit).
Selain pencatatan transaksi yang mudah, software akuntansi juga membawa fitur seperti berikut:
- Jadwalkan pengakuan beban secara berkala. Alokasikan premi secara rutin sesuai periode perlindungan agar beban tercatat pada periode yang tepat.
- Rekonsiliasi transaksi dengan rekening bank. Cocokkan pembayaran premi yang tercatat di software dengan transaksi pada rekening bank untuk memastikan tidak ada transaksi yang terlewat atau tercatat ganda.
- Pantau saldo melalui laporan keuangan. Periksa saldo asuransi dibayar di muka dan beban asuransi melalui laporan keuangan untuk memastikan pencatatannya sesuai.
- Menyimpan informasi transaksi. Data pembayaran, periode perlindungan, dan dokumen pendukung dapat dikelola dengan lebih rapi sehingga lebih mudah ditelusuri saat diperlukan.
Baca Juga: 10 Jenis Kesalahan Dasar Dalam Akuntansi Keuangan
Kesimpulan
Pencatatan premi asuransi perlu disesuaikan dengan periode manfaat perlindungannya.
Premi yang manfaatnya belum digunakan dicatat sebagai asuransi dibayar di muka, kemudian dialokasikan menjadi beban sesuai periode perlindungan.
Kesalahan dalam pencatatan dapat membuat saldo aset dan beban tidak sesuai.
Karena itu, perusahaan perlu melakukan jurnal penyesuaian secara berkala dan memastikan setiap transaksi didukung dokumen yang lengkap.
Ingin mempermudah pencatatan premi asuransi Anda? Coba Kledo sekarang juga.
- Dividen Tunai: Cara Menghitung, Jurnal, dan Contohnya - 3 September 2026
- Jurnal Pencatatan Premi Asuransi di Akuntansi: Ini Contohnya - 3 September 2026
- Contoh Laporan Keuangan Usaha Jahit dan Perhitungannya - 3 September 2026