Laporan keuangan, dalam arti yang paling sederhana, adalah dokumen apa pun yang membantu menunjukkan kondisi keuangan perusahaan Anda, dengan berbagai jenis dan bentuk berbeda dengan tujuan berbeda.
Item-item aktual yang memenuhi definisi laporan keuangan ini umumnya jauh lebih spesifik, dan masing-masing memiliki peran penting. Setiap jenis laporan keuangan sering kali memiliki dampak terhadap jenis lainnya.
Dengan demikian, Anda tidak dapat memperoleh gambaran menyeluruh mengenai sebuah perusahaan hanya dengan satu jenis laporan saja. Anda harus mengkonsolidasikan data dari satu laporan dengan data dari laporan lain untuk mendapatkan pemahaman yang lebih dalam tentang kesehatan keuangan perusahaan Anda.
Di artikel ini kami akan memmbahas pandangan mendalam tentang empat bentuk laporan keuangan fundamental yang menjadi tulang punggung pelaporan keuangan perusahaan:
- Laporan laba rugi
- Neraca
- Laporan arus kas
- Laporan laba ditahan
Anda akan mempelajari bagaimana neraca menggambarkan posisi keuangan perusahaan pada titik waktu tertentu, sementara laporan laba rugi mengungkapkan profitabilitas selama periode waktu tertentu.
Anda juga akan memahami bagaimana laporan arus kas melacak pergerakan kas dan mengapa laporan laba ditahan sangat penting bagi investor.
Panduan ini tidak hanya mencakup konsep-konsep inti tetapi juga beradaptasi dengan berbagai kerangka kerja pelaporan keuangan seperti PSAK dan IFRS, menjadikannya bacaan penting bagi mereka yang mengejar kejelasan keuangan dalam lanskap bisnis global.
Bentuk Laporan Keuangan Pertama: Laporan Laba Rugi
Biasanya laporan ini dianggap sebagai yang paling penting dari laporan keuangan lainnya, laporan laba rugi menunjukkan berapa banyak uang yang dihasilkan dan dibelanjakan oleh perusahaan selama periode waktu tertentu.
Laporan ini menyajikan pendapatan, biaya, laba/rugi, laba bersih (jumlah yang tersisa setelah biaya dikurangi pendapatan), dan laba per saham-yaitu hasil operasi perusahaan. Laporan ini mencakup rentang waktu, seperti satu tahun, kuartal keuangan, dan seterusnya.
Tujuan utamanya adalah untuk menyampaikan rincian profitabilitas dan hasil keuangan dari aktivitas bisnis. Jika dibandingkan di beberapa periode pelaporan, laporan ini sangat berguna dalam menentukan apakah pendapatan perusahaan meningkat.
Investor mengandalkan laporan laba rugi untuk mengindikasikan seberapa baik manajemen mengendalikan biaya, yang tentu saja dapat membantu meningkatkan laba.
Laporan laba rugi akan mencerminkan berbagai bentuk pendapatan dan pengeluaran. Sebagai contoh:
Pendapatan operasional
Ini adalah pendapatan yang dihasilkan dari penjualan produk atau layanan perusahaan-bisnis intinya: produksi dan penjualan mobil untuk perusahaan otomotif, tiket dan konsesi untuk bioskop, dan sebagainya.
Pendapatan non-operasional
Ini adalah pendapatan yang diperoleh dari aktivitas bisnis non-inti, yaitu aktivitas di luar fungsi utama perusahaan. Sebagai contoh:
- Bunga yang diperoleh dari uang tunai di bank
- Pendapatan sewa dari properti
- Pendapatan dari kemitraan strategis, seperti penerimaan pembayaran royalti
- Pendapatan dari tampilan iklan yang terletak di properti perusahaan
Pendapatan lain-lain
Ini adalah pendapatan yang diperoleh dari aktivitas lain, seperti keuntungan dari penjualan aset jangka panjang seperti kendaraan, tanah, atau anak perusahaan.
Biaya utama
Perusahaan mengeluarkan biaya utama selama proses menghasilkan uang dari aktivitas utamanya. Pengeluaran tersebut meliputi:
- Harga pokok penjualan (HPP)
- Biaya penjualan
- Biaya umum dan administrasi
- Penyusutan atau amortisasi
- Penelitian dan pengembangan (R&D)
Beban umum
Pengeluaran umum termasuk upah karyawan, komisi penjualan, dan biaya utilitas seperti listrik dan transportasi. Biaya yang terkait dengan aktivitas sekunder termasuk bunga yang dibayarkan atas pinjaman atau utang. Kerugian dari penjualan aset juga dicatat sebagai beban.
Baca juga: Mengetahui Apa Itu Assemble To Order (ATO) dalam Proses Manufaktur
Contoh Laporan Laba Rugi
Toko Roti KMR, Inc.
LAPORAN LABA RUGI
Untuk Tahun yang Berakhir pada 31 Desember 2024
| Pendapatan Penjualan | |||
| Penjualan makanan dan minuman panggang | 1.010.000.000 | ||
| biaya pemrosesan kartu kredit | 20.000.000 | ||
| Pendapatan penjualan bersih | 990.000.000 | ||
| Harga pokok penjualan | |||
| Persediaan awal | 35.000.000 | ||
| Pembelian | 515.000.000 | ||
| Biaya pengiriman | 17.000.000 | ||
| Diskon pembelian | (8.000.000) | ||
| Barang tersedia untuk dijual | 559.000.000 | ||
| Persediaan akhir | (59.000.000) | ||
| Harga pokok penjualan | (500.000.000) | ||
| Laba kotor | 490.000.000 | ||
| Beban Operasional | |||
| Biaya penjualan | |||
| Gaji dan komisi | 80.000.000 | ||
| Iklan | 25.000.000 | ||
| Cangkir, pembungkus, serbet | 20.000.000 | ||
| Total beban operasional | 125.000.000 | ||
| Beban Umum & Administrasi | |||
| sewa | 100.000.000 | ||
| asuransi | 60.000.000 | ||
| Diskon persediaan | 25.000.000 | ||
| Total beban umum & administrasi | 185.000.000 | ||
| Total Beban | (310.000.000) | ||
| Laba Operasi | 180.000.000 | ||
| Pendapatan dan Keuntungan Lainnya | |||
| Pendapatan sewa pesta | 10.000.000 | ||
| Keuntungan pembuangan peralatan | 2.500.000 | 12.500.000 | |
| 192.500.000 | |||
| Pengeluaran dan Kerugian Lainnya | |||
| Bunga pinjaman angsuran | (10.000.000) | ||
| Laba sebelum pajak | 182.500.000 | ||
| Pajak penghasilan | (90.000.000) | ||
| Laba Bersih tahun ini | 92.500.000 |
Baca juga: Aturan PSAK 10 Mengenai Transaksi dalam Mata Uang Asing
Bentuk Laporan Keuangan Kedua: Neraca
Berbeda dengan laporan laba rugi, neraca mencerminkan informasi pada tanggal tertentu. Neraca menunjukkan “apa yang dimiliki perusahaan dan apa yang menjadi utangnya pada suatu titik waktu tertentu.
Sebagai laporan keuangan terpenting kedua, neraca memberikan informasi mengenai likuiditas dan kapitalisasi organisasi: aset, kewajiban, dan ekuitas pada tanggal pelaporan, yang biasanya merupakan akhir periode pelaporan.
Pos-pos yang tercantum dalam neraca terdiri dari:
Aset
- Aset likuid: kas dan setara kas, termasuk wesel bayar dan sertifikat deposito
- Piutang usaha: jumlah uang yang terutang kepada perusahaan oleh pelanggannya atas penjualan produk dan jasanya
- Persediaan: barang jadi, barang dalam proses, atau bahan mentah yang dimiliki perusahaan dan bermaksud untuk dijual dalam kegiatan usaha
- Biaya dibayar di muka: biaya yang telah dibayarkan di muka sebelum jatuh tempo. Biaya tersebut dicatat sebagai aset karena nilainya belum diakui; jika manfaatnya tidak diakui, pengembalian dana harus dilakukan oleh perusahaan
- Aset modal: properti, pabrik, dan peralatan (termasuk bangunan yang digunakan untuk produksi dan mesin berat yang digunakan untuk memproses bahan mentah) yang dimiliki oleh perusahaan untuk keuntungan jangka panjang
- Investasi: aset yang tidak digunakan dalam operasi tetapi dimiliki untuk pertumbuhan spekulatif di masa depan
- Aset tak berwujud: merek dagang, paten, dan niat baik; aset-aset tersebut tidak dapat disentuh secara fisik tetapi memiliki manfaat ekonomi di masa depan, seringkali dalam jangka panjang, bagi organisasi
Kewajiban
- Utang usaha: tagihan (termasuk tagihan listrik, faktur sewa, dan kewajiban untuk membeli bahan baku) yang jatuh tempo sebagai bagian dari kegiatan operasional normal perusahaan
- Utang gaji: pembayaran yang harus dibayarkan kepada karyawan atas waktu kerja yang telah dilakukan
- Wesel bayar: surat utang yang tercatat yang mencatat perjanjian utang resmi, termasuk jadwal dan jumlah pembayarannya
- Utang dividen: dividen yang belum dibayar yang telah dinyatakan akan diberikan kepada pemegang saham
- Hutang jangka panjang: dapat mencakup berbagai kewajiban, termasuk dana obligasi, hipotek, atau pinjaman lain yang akan jatuh tempo secara penuh dalam waktu lebih dari satu tahun; bagian jangka pendek dari hutang ini dicatat sebagai liabilitas jangka pendek.
Ekuitas pemegang saham
Juga dikenal sebagai modal pemegang saham, ini adalah total aset perusahaan dikurangi total kewajibannya. Ekuitas mewakili jumlah uang yang akan dikembalikan kepada pemegang saham jika semua aset perusahaan dilikuidasi dan semua utangnya dilunasi.
Komponen ekuitas pemegang saham, laba ditahan adalah jumlah laba bersih yang tidak dibayarkan kepada pemegang saham sebagai dividen.
Baca juga: Perbedaan Top Line dan Bottom Line dalam Laporan Keuangan
Contoh Laporan Neraca
Klinik Gigi Holystone.
Laporan Neraca
Tahun Berakhir 2024
| Akun | Nilai |
| Aset | |
| Aset saat ini | |
| Kas dan setara kas | 270.000 |
| Piutang usaha | 147,000 |
| Persediaan | 139,000 |
| Aset lancar lainnya | 15,000 |
| Total aset lancar | 571,000 |
| Aktiva | |
| Furnitur dan perlengkapan | 551,000 |
| Penyempurnaan sewa | 82,000 |
| Peralatan kantor | 143,000 |
| Total aset tidak lancar | 776,000 |
| Total aset | 1.347.000 |
| LIABILITAS DAN EKUITAS | |
| Liabilitas saat ini | |
| Perdagangan dan utang lainnya | 217.000 |
| Pinjaman jangka pendek | 133,000 |
| Bagian pinjaman jangka panjang saat ini | 5,000 |
| Pajak saat ini harus dibayarkan | 26,000 |
| Biaya akrual | 9,000 |
| Total liabilitas saat ini | 390,000 |
| Liabilitas jangka panjang | |
| Utang jangka panjang | 85,000 |
| Pajak tangguhan | 19,000 |
| Total liabilitas tidak lancar | 104,000 |
| Total liabilitas | 494,000 |
| Ekuitas Pemegang Saham | |
| Modal | 100.000 |
| Modal disetor tambahan | 15,000 |
| Penghasilan yang dipertahankan | 738,000 |
| Total ekuitas | 853,000 |
| Total liabilitas dan ekuitas | 1.347.000 |
Baca juga: Isi dan Elemen dalam Dalam Laporan Keuangan yang Harus Anda Tahu
Bentuk Laporan Keuangan Ketiga: Laporan Arus Kas
Laporan arus kas mengukur seberapa baik perusahaan menghasilkan uang kas untuk membayar utang dan mendanai biaya operasional serta investasinya.
Laporan ini membantu investor melihat apakah perusahaan memiliki dasar keuangan yang kuat atau tidak dengan menunjukkan dari mana uangnya berasal dan bagaimana uang tersebut dibelanjakan.
Dengan merinci pertukaran uang antara perusahaan dan dunia luar selama periode waktu tertentu, laporan arus kas dapat bermanfaat jika dibandingkan dengan laporan laba rugi, terutama ketika jumlah laba atau rugi yang dilaporkan tidak mencerminkan arus kas perusahaan.
Digunakan untuk merekonsiliasi laporan laba rugi dengan neraca, tiga bagian dari laporan arus kas berkaitan dengan berbagai aktivitas yang terkait dengan kas:
Aktivitas operasi
Bagian ini membahas sumber dan penggunaan kas dari menjalankan bisnis dan menjual produk atau jasanya.
Hal ini dapat mencakup setiap perubahan yang terjadi dalam piutang usaha, penyusutan, persediaan, dan utang usaha-seperti upah, pembayaran pajak penghasilan, pembayaran bunga, sewa, dan penerimaan kas dari penjualan produk atau jasa.
Aktivitas investasi
Bagian ini merinci sumber dan penggunaan kas dari investasi perusahaan untuk masa depan jangka panjang.
Hal ini mencakup pembelian atau penjualan aset, pinjaman yang diberikan kepada vendor atau yang diterima dari pelanggan, dan pembayaran yang terkait dengan merger atau akuisisi.
Pembelian aset tetap seperti properti, pabrik, dan peralatan juga termasuk dalam bagian ini.
Aktivitas pendanaan
Bagian ini menunjukkan arus kas bersih yang digunakan untuk mendanai perusahaan. Aktivitas pendanaan meliputi transaksi yang melibatkan utang, ekuitas, dan dividen.
Dengan meninjau bagian laporan arus kas ini, investor perusahaan dapat memperoleh wawasan tentang kekuatan keuangan perusahaan dan seberapa baik perusahaan mengelola struktur modalnya.
Baca juga: 10 Tujuan Membuat Laporan Keuangan yang Baik
Contoh Laporan Arus Kas
Laporan Arus Kas ABC Mart
Untuk Tahun Berakhir 31 Desember 2024
| Aktivitas Operasional | |
| Pendapatan bersih (pendapatan – pengeluaran) | 127.215.000 |
| Penyesuaian: | |
| Depresiasi | 6.394.000 |
| Piutang usaha | (8.243.000) |
| Utang usaha | 14.874.000 |
| Persediaan | (9.448.000) |
| Aktivitas Investasi | |
| Pembelian peralatan dan properti baru | (43.817.000) |
| Hasil penjualan properti | 9.535.000 |
| Aktivitas Pendanaan | |
| Pelunasan utang | (31.244.000) |
| Total Arus Kas (akhir tahun fiskal) | 65.266.000 |
Baca juga: 10 Aplikasi Laporan Keuangan yang Cocok Untuk Bisnis Anda
Bentuk Laporan Keuangan Keempat: Laporan Laba Ditahan
Laporan ini menunjukkan perubahan ekuitas-termasuk penjualan atau pembelian kembali saham, pembayaran dividen, dan perubahan yang disebabkan oleh laba atau rugi yang dilaporkan-selama periode pelaporan tertentu.
Disebut juga laporan ekuitas pemilik, laporan ekuitas, atau laporan ekuitas pemegang saham, laporan ini merupakan laporan keuangan yang paling jarang digunakan.
Format laporannya bisa beragam, dan biasanya hanya disertakan dalam paket laporan keuangan yang telah diaudit perusahaan.
Contoh Laporan Laba Ditahan
| Saldo Laba Ditahan Awal | Rp 450.000 |
|---|---|
| Tambah: | |
| – Laba Bersih Tahun Ini | Rp 400.000 |
| Kurang: | |
| – Dividen Dibayarkan | Rp 50.000 |
| Saldo Laba Ditahan Akhir | Rp 800.000 |
Baca juga: Mencari Jasa Pembuatan Laporan Keuangan? Perhatikan Hal Ini
Bentuk Laporan Keuangan untuk Organisasi Nirlaba
Karena perbedaan antara organisasi nirlaba dan bisnis konvensional, laporan keuangan yang digunakan di dunia nirlaba agak berbeda dari yang digunakan oleh lembaga korporat.
Organisasi nirlaba mencatat kegiatan keuangan mereka menggunakan dokumen standar berikut:
Laporan aktivitas
Ini setara dengan laporan laba rugi perusahaan nirlaba. Laporan ini melaporkan perubahan operasi dari waktu ke waktu, termasuk donasi, hibah, pendapatan dan pengeluaran acara.
Laporan posisi keuangan
Setara dengan neraca dalam bisnis konvensional, namun laporan ini berbeda dari neraca karena organisasi nirlaba tidak memiliki posisi ekuitas. Saldo residual setelah semua aset dilikuidasi dan kewajiban dipenuhi disebut sebagai “aset bersih”.
Laporan arus kas
Selaras dengan laporan arus kas perusahaan konvensional. Akun yang tercantum kemungkinan akan bervariasi, tetapi laporan ini juga dibagi menjadi aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan.
Laporan beban fungsional
Laporan ini unik untuk organisasi nirlaba. Laporan ini melacak pengeluaran berdasarkan fungsi entitas, biasanya dipisahkan menjadi biaya administrasi, program, dan penggalangan dana.
Disebarluaskan kepada publik, laporan beban fungsional merinci proporsi beban perusahaan yang terkait langsung dengan misi perusahaan.
Baca juga: Contoh Laporan Keuangan Bisnis Travel dan Jenisnya
Kesimpulan
Mengetahui berbagai bentuk laporan keuangan dan elemen yang ada di dalamnya sangat penting bagi Anda para pemilik bisnis agar bisa mendapatkan informasi yang jelas dan membantu Anda dalam membuat keputusan berdasarkan data keuangan yang sesuai.
Namun membuat laporan keuangan secara manual merupakan hal yang sangat memakan waktu dan bisa membuat Anda kewalahan. Belum lagi risiko kesalahan pencatatan yang akan membuat informasi keuangan menjadi bias.
Sebagai solusi, Anda bisa mencoba menggunakan software akuntansi seperti Kledo yang memiliki fitur pembuatan laporan keuangan yang lengkap, mudah, dan sesuai standar yang berlaku di Indonesia. Salah satu software akuntansi yang bisa Anda gunakan adalah Kledo.
Kledo adalah software akuntansi online buatan indonesia yang sudah dipercaya oleh lebih dari 80 ribu pengguna dari berbagai jenis dan skala bisnis di Indonesia.
Jika tertarik, Anda bisa mencoba Kledo gratis selamanya melalui tautan ini.
- Rumus Biaya Variabel dan Kalkulator Biaya Variabel Gratis - 20 Desember 2024
- Cara Menggunakan Aplikasi SIAPIK dari BI dan Download PPTnya - 19 Desember 2024
- Monthly Recurring Revenue (MRR): Rumus dan Cara Menghitungnya - 19 Desember 2024