Saldo Laba (Laba Ditahan): Definisi, Fungsi, Rumus, dan Cara Hitungnya

Saldo laba membantu menunjukkan nilai sebenarnya dari sebuah perusahaan dan merupakan faktor penting dalam akuntansi bisnis.

Setelah membayar dividen kepada pemegang saham, sisa uang disimpan sebagai cadangan yang disebut saldo laba atau laba ditahan. Pendapatan ini dapat mendanai ekspansi bisnis, akuisisi aset tambahan, atau berbagai usaha.

Untuk mendapatkan gambaran lengkap tentang komponen keuangan penting ini, artikel ini membahas apa itu saldo laba, bagaimana perbedaannya dengan pendapatan lain, bagaimana menggunakan rumus laba ditahan untuk menghitung total, dan bagaimana saldo dapat menguntungkan bisnis.

Definisi Saldo Laba

Dalam istilah yang paling sederhana, saldo laba atau bisa juga disebut laba ditahan adalah keuntungan perusahaan dikurangi dividen sebelumnya.

Istilah ditahan berarti bahwa dana tidak dibayarkan kepada pemegang saham sebagai dividen dan disimpan oleh korporasi.

Uang ini merupakan surplus laba bersih yang biasanya disimpan oleh perusahaan untuk digunakan di masa depan.

Sebuah bisnis biasanya menghasilkan pendapatan positif atau negatif (keuntungan atau kerugian).

Jika sebuah perusahaan telah menghasilkan lebih banyak keuntungan, itu akan digunakan untuk membayar dividen kepada pemegang sahamnya untuk menginvestasikan uang mereka di perusahaan.

Setiap sisa keuntungan (laba ditahan) diinvestasikan kembali ke dalam perusahaan untuk mendorong pertumbuhan atau digunakan untuk melunasi hutang yang mungkin dimiliki perusahaan.

Saldo laba ditahan yang negatif dikenal sebagai akumulasi defisit, artinya perusahaan lebih banyak rugi daripada untung. Saldo laba ditahan dicatat di bagian Ekuitas Pemegang Saham di neraca perusahaan.

Baca juga: Cadangan Kerugian Piutang: Definisi, Fungsi, Metode, dan Pencatatannya

Pentingnya Saldo Laba bagi Bisnis

Dalam istilah manusia, laba ditahan adalah bagian dari keuntungan yang disisihkan untuk diinvestasikan kembali dalam bisnis Anda.

Dalam istilah yang lebih praktis, laba ditahan adalah laba yang diperoleh perusahaan Anda hingga saat ini, dikurangi dividen atau distribusi lain yang dibayarkan kepada investor.

Bahkan jika Anda tidak memiliki investor, ini adalah alat yang berharga untuk memahami bisnis Anda.

Jadi, mengapa Anda harus peduli dengan laba ditahan? Dan mengapa Anda sebagai pemilik bisnis yang sibuk harus menghabiskan waktu untuk menghitungnya?

Ada beberapa alasan saldo laba sangat penting bagi bisnis, di antaranya:

1. Jika Anda ingin mendatangkan investor baru, laba ditahan adalah bagian penting dari ekuitas pemegang saham dan nilai buku Anda.
2. Jika Anda berharap untuk mendapatkan pinjaman usaha kecil, mereka juga harus.
3. Laba ditahan menunjukkan berapa banyak modal yang dapat Anda investasikan kembali dalam mengembangkan bisnis Anda. Sebelum Anda mengambil tugas seperti mempekerjakan lebih banyak orang atau meluncurkan produk, Anda perlu memahami dengan kuat berapa banyak uang yang benar-benar dapat Anda komit.

Baca juga: Cost Center: Pembahasan Lengkap dan Bedanya dengan Profit Center

Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Laba Ditahan

Laba ditahan tidak semata-mata terikat pada pemegang saham. Dengan mengevaluasi area bisnis lain, Anda dapat mulai mengidentifikasi di mana pendapatan bersih dapat terpengaruh dan bagaimana laba Anda pada akhirnya memengaruhi jumlah saldo laba Anda.

Faktor 1. Biaya Penjualan

Pendapatan dari penjualan akan mempengaruhi laba bersih, mempengaruhi laba ditahan setelah dividen dibayarkan.

Jika sebuah perusahaan mendapat untung dari penjualannya tetapi tidak cukup pendapatan bersih setelah dipotong, ia dapat mandek atau bangkrut seiring waktu.

Faktor 2. Biaya Operasi Tinggi

Ketika biaya operasional melebihi laba kotor penjualan, Anda bisa terjebak dalam siklus berulang.

Meskipun penjualan mungkin konsisten, mereka pada akhirnya dapat memberikan sedikit pertumbuhan jika mereka berulang kali dimasukkan kembali untuk menopang ruang kantor, peralatan, penggajian, asuransi perusahaan, dll.

Baca juga: Neraca Saldo: Pengertian, Fungsi, dan Jenisnya yang Wajib Diketahui

Faktor 3. Harga Pokok Penjualan

Bisnis harus terus memeriksa harga pokok penjualan (HPP) mereka untuk memastikan mereka tidak membayar lebih untuk persediaan mereka.

Salah satu cara terbaik bagi perusahaan untuk meningkatkan laba ditahan adalah dengan menurunkan biaya untuk memproduksi dan menjual produk atau jasa mereka.

Baca juga: 42 Istilah Akuntansi dalam Bisnis yang Wajib Anda Ketahui

Faktor 4. Pajak

Tarif pajak yang tinggi dapat secara drastis memotong laba bersih, jadi penting untuk mencari peluang untuk menurunkan kewajiban.

Perencanaan keuangan strategis yang sedang berlangsung harus mencakup pemeliharaan dokumentasi terperinci agar memenuhi syarat untuk kredit dan pengurangan pajak sebanyak mungkin.

Baca juga: Conversion Cost dan Prime Cost: Definisi dan Perbedaanya

Cara Mencari Saldo Laba

Saldo laba ditampilkan di dua tempat dalam laporan keuangan bisnis Anda:

• Pada intinya Laporan Laba Rugi Anda (juga disebut Laporan Laba Rugi)
• Di bagian ekuitas pemegang saham di Neraca Anda

Selanjutnya, mari kita membahas di mana Anda dapat menemukan angka yang Anda butuhkan dan bagaimana sebenarnya menghitung laba ditahan Anda.

Cara Menghitung Saldo Laba

Sekarang kita sudah jelas tentang apa itu laba ditahan dan mengapa itu penting, mari kita masuk ke perhitungannya. Untuk menghitung laba ditahan, Anda memerlukan tiga informasi penting yang berguna.

1. Temukan Saldo Laba Ditahan Awal Anda

Saldo laba dihitung hingga saat ini, artinya diperoleh dari satu periode ke periode berikutnya.

Jadi untuk mulai menghitung laba ditahan Anda saat ini, Anda perlu tahu berapa jumlah itu di awal periode waktu yang Anda hitung (biasanya, kuartal atau tahun sebelumnya).

Anda dapat menemukan laba ditahan awal di Neraca Anda untuk periode sebelumnya.

2. Temukan Penghasilan (atau Kerugian) Bersih Anda untuk Periode Berjalan

Pada dasarnya, Ini adalah total pendapatan yang tersisa setelah Anda mengurangi pengeluaran bisnis Anda dari total pendapatan atau penjualan. Anda dapat menemukannya di Laporan Laba Rugi Anda.

3. Temukan Dividen yang Dibayarkan kepada Pemegang Saham Selama Kuartal atau Tahun

Jika bisnis Anda saat ini membayar dividen pemegang saham, Anda harus mengurangi total yang dibayarkan dari saldo laba ditahan sebelumnya.

Jika Anda tidak membayar dividen, Anda dapat mengabaikan bagian ini dan mengganti $0 dengan bagian ini dari rumus laba ditahan.

Baca juga: Ini Panduan Cara Menghitung Laba Bersih di Excel

Rumus Saldo Laba

Berikut rumus dasar untuk menghitung laba ditahan:

Laba ditahan awal + Laba atau rugi periode berjalan – Dividen yang dibayarkan = Laba ditahan

Untuk memulai, Anda harus menambahkan saldo awal ke pendapatan bersih Anda. Saldo awal Anda adalah berapa banyak laba ditahan yang Anda miliki dari periode akuntansi terakhir.

Ini akan menjadi laba bersih Anda dari bulan pertama untuk bisnis baru.

Kemudian, Anda akan membutuhkan laba atau rugi bersih Anda untuk periode akuntansi saat ini. Kemudian, Anda akan mengurangi dividen Anda.

Penting untuk diperhatikan bahwa Anda juga perlu mempertimbangkan laba ditahan negatif.

Seperti yang Anda lihat, setelah Anda memiliki semua data yang Anda butuhkan, ini adalah perhitungan yang cukup sederhana.

Baca juga: Apa Itu Prive? Berikut Pembahasan dan Contoh Jurnalnya

Apa Artinya Saldo Laba Negatif?

Saldo laba ditahan negatif menandakan hilangnya pendapatan dari waktu ke waktu.

Meskipun sebuah perusahaan mungkin masih dapat menunjukkan kesuksesan finansial, laba ditahannya dapat menurun seiring waktu jika memiliki terlalu banyak hutang atau dividen.

Karena laba ditahan membantu menilai kesehatan keuangan jangka panjang, laba ditahan juga dapat digunakan sebagai alat peramalan untuk keuangan bisnis Anda.

Ketika Anda melihat laba ditahan terus menurun, ini bisa menjadi peringatan akan kerugian finansial atau bahkan kebangkrutan.

Misalnya, anggaplah total laba bersih turun lebih rendah daripada utang dan dividen. Dalam hal ini, perusahaan pada akhirnya akan kehabisan dana untuk menutupi pengeluarannya.

Contoh Perhitungan Saldo Laba

Mari kita lihat contoh rumus kita di dunia nyata.

Malia memiliki toko buku kecil dan ingin mendatangkan investor untuk membantu memperluas tokonya ke beberapa lokasi. Investor ingin mengetahui seperti apa laba ditahan hingga saat ini. 

Keuangan untuk kuartal terakhir terlihat seperti ini: 

• Laba ditahan awal: Rp. 100.000.000
• Penghasilan bersih: Rp. 15.000.000
• Dividen yang dibayarkan: Rp. 10.000.000

Jadi, inilah rumus laba ditahan Malia: Rp. 100.000.000+ Rp. 15.000.000 – Rp. 10.000.000 = Rp. 105.000.000

Itu berarti Malia memiliki Rp. 105.000.000 dalam laba ditahan hingga saat ini sebagai uang yang dapat digunakan Malia untuk membuka lokasi tambahan.

Contoh lain dari perhitungan laba ditahan:

Andi adalah pemilik Toya Bakery, sebuah startup yang menjual kucing robot, dan dia ingin merekrut pengembang baru.

Sebelum dia dapat mempekerjakan karyawan baru, Andi perlu tahu berapa banyak uang yang dia miliki untuk diinvestasikan.

Ini adalah informasi Toya Bakery untuk tahun ini:

• Laba ditahan awal pada 1 Januari 2021: Rp. 93.000.000
• Laba bersih untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2021: Rp. 14.000.000
• Dividen yang dibayarkan: Rp. 22.000.000

Jadi, inilah rumus laba ditahan Toya Bakery: Rp. 93.000.000 + Rp. 14.000.000 – Rp. 22.000.000 = Rp. 95.000.000

Karena Toya Bakery memiliki Rp. 95.000.000 dalam laba ditahan hingga saat ini, Andi harus menunda mempekerjakan lebih dari satu pengembang.

Bagaimana Menginterpretasikan Hasil Perhitungan Saldo Laba?

Laba ditahan perusahaan mewakili keuntungannya setelah semua dividen dan komitmen lainnya telah dipenuhi.

Jika laba ditahan perusahaan positif, ini menunjukkan bisnis tersebut menguntungkan.

Jika sebuah perusahaan memiliki laba ditahan negatif, ia telah mengumpulkan lebih banyak utang daripada yang diperolehnya. 

Saat menganalisis laba ditahan, penting untuk mempertimbangkan seluruh status perusahaan.

Misalnya, laba ditahan negatif dapat diprediksi jika perusahaan berada pada tahap awal. Ini relevan jika perusahaan sangat bergantung pada investor atau meminjam uang untuk memulai. 

Meskipun demikian, jika sebuah perusahaan telah beroperasi selama beberapa tahun, laba ditahan yang negatif mungkin menunjukkan bahwa perusahaan tersebut tidak cukup menguntungkan dan memerlukan dukungan keuangan. 

Berikut ini adalah pertimbangan ketika menganalisis laba ditahan perusahaan:

Usia Perusahaan

Perusahaan senior akan memiliki lebih banyak waktu untuk mengumpulkan laba ditahan dan karenanya juga harus memiliki jumlah laba ditahan yang lebih besar.

Kebijakan Dividen

Jika sebuah perusahaan telah setuju untuk membagikan dividen secara teratur, laba ditahannya mungkin lebih kecil. Banyak perusahaan publik membayar dividen lebih besar daripada perusahaan milik swasta. 

Profitabilitas

Semakin besar laba ditahan perusahaan, semakin menguntungkan. 

Musiman

Perusahaan mungkin harus mempertahankan laba ditahan di musim yang sukses di industri di mana aktivitasnya sangat musiman, seperti ritel.

Akibatnya, sebuah perusahaan mungkin memiliki periode akuntansi dengan laba ditahan yang signifikan bersama dengan laporan keuangan dengan laba ditahan yang rendah atau negatif.

Baca juga: Job Order Costing: Pembahasan Lengkap dan Cara Menghitungnya

Apakah Saldo Laba merupakan Kewajiban atau Aset?

Aset bisnis adalah segala sesuatu yang dimiliki dan diperoleh bisnis, seperti uang tunai langsung, kekayaan intelektual, atau peralatan. Di sisi lain, kewajiban dihitung sebagai hutang atau uang yang mungkin terutang di masa depan.

Aset yang ditahan adalah ekuitas dan kewajiban. Namun, mereka dapat digunakan untuk membeli aset seperti peralatan, properti, dan inventaris.

Saldo Laba vs. Pendapatan

Laba ditahan tidak sama dengan pendapatan, jumlah uang yang diperoleh bisnis dalam suatu periode akuntansi.

Pendapatan hanya terkait dengan penjualan produk dan/atau layanan. Oleh karena itu, laba ditahan, meskipun berasal dari pendapatan, mewakili bagian yang berbeda dari profil keuangan bisnis.

Sementara pendapatan menunjukkan seberapa banyak bisnis menjual, laba ditahan menunjukkan bagaimana perusahaan menyimpan banyak laba bersih.

Pendapatan berada di bagian atas setiap laporan laba rugi. Ini adalah jumlah uang yang dihasilkan bisnis sebelum dikurangi biaya seperti harga pokok penjualan (HPP), biaya operasional, dan pajak.

Dengan kata lain, pendapatan mewakili pendapatan suatu periode dalam bentuknya yang paling murni.

Angka ini tidak secara akurat mewakili berapa banyak pemilik perusahaan membawa pulang setiap bulan. Untuk menghitung seberapa menguntungkan suatu bisnis, Anda juga harus melihat pendapatan bersihnya.

Saldo Laba vs Laba Bersih

Laba bersih adalah jumlah uang yang dimiliki perusahaan setelah dikurangi biaya operasi, pajak, dan pengeluaran lain dari pendapatannya.

Pendapatan adalah data mentah dalam akuntansi yang menunjukkan berapa banyak uang yang dihasilkan bisnis dalam periode tertentu sebelum pengeluaran apa pun ditarik dari saldo.

Laba bersih adalah angka yang paling penting ketika menghitung laba ditahan.

Sementara laba bersih menunjukkan berapa banyak yang dimiliki bisnis setelah tagihan dan pengeluaran rutinnya, laba ditahan menunjukkan bagaimana penghasilan tersebut terakumulasi dari waktu ke waktu.

Dengan mengevaluasi laba ditahan perusahaan selama setahun, atau bahkan hanya satu kuartal, Anda dapat memperoleh pemahaman yang lebih dalam tentang seberapa menguntungkannya dalam jangka panjang.

Dengan kata lain, laba bersih sangat membantu ketika mengidentifikasi laba langsung, tetapi laba ditahan menggambarkan pertumbuhan keuangan yang berkelanjutan.

Berapa Seharusnya Saldo Laba Bisnis Saya?

Pertanyaan bagus! Jika Anda menghitung bersama kami selama contoh di atas, Anda sekarang tahu berapa laba ditahan Anda. Tapi apa arti angka itu? Mengetahui jumlah keuangan hanya berarti sesuatu ketika Anda tahu apa yang seharusny .

Biasanya, laba ditahan dinilai berdasarkan hubungannya dengan total aset perusahaan. Rasio ideal antara laba ditahan dan total aset adalah 1:1 (atau 100 persen). Namun, rasio itu tidak realistis untuk sebagian besar bisnis nyata, jadi jangan khawatir jika Anda tidak ada di sana. 

Sebenarnya, jumlah laba ditahan bervariasi dari satu bisnis ke bisnis lainnya dan tidak ada angka yang cocok untuk semua yang dapat Anda tuju.

Meskipun demikian, tujuan yang realistis adalah mendapatkan rasio Anda sedekat mungkin dengan 100 persen, dengan mempertimbangkan rata-rata dalam industri Anda.

Dari sana, Anda hanya bertujuan untuk meningkatkan laba ditahan dari periode ke periode.

Cara Meningkatkan Saldo Laba

Untuk meningkatkan berapa banyak yang dimiliki bisnis pada akhir setiap periode akuntansi, akan sangat membantu untuk melihat data historisnya.

Seiring waktu, apakah biaya operasi dan manufaktur meningkat? Ketika permintaan konsumen meningkat, kewajiban keuangan bisnis juga meningkat.

Untuk meningkatkan pendapatan residual setiap periode, bisnis harus membuat perubahan skala kecil dan besar untuk mengurangi biaya operasi dan defisit.

Baca juga: Deadweight Loss: Pengertian, Bentuk, Penyebab, dan Contohnya

Kesimpulan

Saldo laba merupakan bagian penting dalam bisnis. Sebab, perhitungan ini akan menunjukkan bagaimana kondisi finansial bisnis Anda yang sesungguhnya.

Selain itu, saldo laba juga sering digunakan oleh investor atau kreditur sebagai pertimbangan untuk memeberikan modal investasi atau pinjaman.

Oleh karenanya, perusahaan haru melakukan perhitungan dengan cermat dan tepat agar angka laba ditahan perusahaan bisa dijadikan sebagai cerminan kondisi bisnis Anda yang sesungguhnya.

Untuk itu, Anda memerlukan software akuntansi Kledo yang akan membantu Anda mengelola pendapatan, beban, dan menyusun laporan laba rugi yang menjadi pedoman dalam menentukan total saldo laba perusahaan.

Tak hanya itu, Kledo masih memiliki fitur akuntansi terbaik lainnya yang akan memudahkan pengelolaan keuangan bisnis Anda.

Tertarik mencoba? Jika Anda ingin mencoba Kledo secara gratis selama 14 hari Anda bisa mengunjungi link ini.