15 Contoh KPI dalam Bidang Akuntansi

Key performance indicator (KPI) adalah metrik yang digunakan para profesional untuk melacak dan mengukur kinerja atau kemajuan mereka menuju sasaran, termasuk KPI dalam proses akuntansi.

Para profesional akuntansi dalam organisasi dapat menggunakan metrik tersebut untuk menilai kesehatan keuangan dan kinerja bisnis.

Para pemilik bisnis atau akuntan dapat memantau dan menganalisis berbagai metrik untuk mengidentifikasi di mana bisnis berhasil dan di mana perlu perbaikan, membantu mereka mengembangkan dan menerapkan strategi.

Dalam artikel ini, kami memberikan 15 contoh KPI dalam akuntansi yang digunakan oleh bisnis dan mendefinisikannya untuk membuat Anda menjadi lebih baik.

Apa itu KPI dalam Akuntansi?

KPI adalah metrik yang digunakan bisnis untuk menilai dan memantau kemajuan tenaga kerja menuju tujuan organisasi atau keuangan.

Dalam departemen akuntansi, metrik ini dapat membantu melacak efektivitas atau produktivitas dalam departemen itu sendiri dan kesehatan keuangan organisasi.

Pemilik bisnis dapat menggunakan dan menganalisis metrik ini untuk mengembangkan strategi keuangan yang lebih efektif untuk mencapai tujuan organisasi atau departemen.

Dengan terus memantau KPI, bisnis dapat menilai apa yang berhasil dan apa yang masih perlu ditingkatkan.

Baca juga: Strategi Keuangan: Pengertian, Komponen, dan Tips Mengelolanya dalam Bisnis

Daftar 15 KPI yang Digunakan dalam Akuntansi

Berikut adalah 15 contoh KPI yang dapat digunakan oleh para profesional atau departemen akuntansi untuk menilai kinerja keuangan perusahaan atau departemen:

1. Varians anggaran

Varians anggaran adalah KPI yang membandingkan kinerja aktual dengan anggaran atau prakiraan.

Profesional akuntansi dapat mengukur KPI ini untuk perusahaan secara keseluruhan atau untuk departemen dan proyek tertentu. Mereka juga dapat mengukur berbagai metrik keuangan, termasuk pendapatan, pengeluaran, atau profitabilitas.

Perusahaan menilai hasilnya berdasarkan apakah mereka melihat varians yang besar atau kecil.

Varians yang signifikan, baik itu nilai positif atau negatif, dapat menandakan bahwa bisnis mungkin perlu melakukan perubahan untuk menguranginya.

Berikut rumus untuk menghitung metrik ini, dan Anda dapat mengalikannya dengan 100 untuk persentase:

Varians anggaran = (hasil aktual – jumlah yang dianggarkan) / jumlah yang dianggarkan

2. Pendapatan line of business (LOB) vs target

Pendapatan LOB versus target adalah KPI yang membandingkan pendapatan lini bisnis perusahaan terhadap pendapatan yang diproyeksikan.

Line of business atau lini bisnis mengacu pada produk atau layanan yang ditawarkan oleh perusahaan, dan profesional akuntansi dapat menggunakan metrik ini untuk menilai departemen atau penawaran tertentu.

Metrik ini tidak menggunakan rumus, tetapi bisnis dapat menghitung pendapatan LOB aktual mereka untuk menentukan bagaimana perbandingannya dengan proyeksi mereka.

Mereka dapat menggunakan bentuk analisis varians ini untuk mengidentifikasi area untuk perbaikan dan mengembangkan strategi atau anggaran yang lebih efektif untuk membantu memastikan mereka memenuhi tujuan pendapatan mereka.

Baca juga: 16 Peran Akuntansi Ini Sangat Penting dalam Bisnis

3. Pengeluaran line of business (LOB) vs. anggaran

Pengeluaran LOB versus anggaran adalah KPI yang membandingkan pengeluaran aktual perusahaan dengan jumlah yang dianggarkan.

Pengeluaran mewakili biaya untuk bisnis. Seperti pendapatan LOB versus target, KPI ini adalah bentuk analisis varians.

Perusahaan dapat menilai bagaimana pengeluaran aktual mereka dibandingkan dengan pengeluaran yang dianggarkan, memungkinkan mereka untuk memantau apakah mereka berada di jalur yang benar atau perlu melakukan perubahan.

Memahami masalah yang muncul dengan pengeluaran juga dapat membantu mereka mengembangkan anggaran yang lebih akurat di masa depan untuk menghindari varians yang tinggi.

4. Arus kas operasi

Arus kas operasi atau operating cash flow (OCF) adalah KPI yang digunakan perusahaan untuk menilai apakah mereka dapat membayar biaya operasional rutin atau penting.

Perusahaan menghasilkan arus kas ini dari operasi intinya, dan biasanya muncul pada laporan arus kas.

Hasil positif berarti perusahaan memiliki dana yang cukup. Berikut adalah rumus untuk menghitung arus kas operasi:

Arus kas operasi = pendapatan operasi + depresiasi – pajak + perubahan modal kerja

Atau

Arus kas operasi = total pendapatan – biaya operasi

5. Rasio arus kas operasi

Rasio arus kas operasi adalah KPI yang membandingkan arus kas operasi perusahaan terhadap kewajiban lancarnya.

Kewajiban lancar mewakili utang yang jatuh tempo dalam setahun, seperti utang dagang.

Hasilnya membantu perusahaan memahami apakah perusahaan dapat melunasi kewajiban jangka pendeknya menggunakan arus kas operasinya.

Misalnya, hasil yang lebih besar dari satu menunjukkan perusahaan memiliki dana yang cukup untuk beroperasi dan membayar kewajiban lancarnya.

Ketika angka ini meningkat, ini menunjukkan pertumbuhan keuangan organisasi. Rumus untuk menghitung metrik ini adalah:

Rasio arus kas operasi = arus kas operasi / kewajiban lancar

Baca juga: Mengenai Apa Itu Write Off dalam Akuntansi dan Bisnis

6. Modal kerja

Modal kerja mewakili uang tunai yang segera tersedia untuk perusahaan. KPI ini sering digunakan untuk mengukur likuiditas perusahaan.

KPI ini menggabungkan aset perusahaan, seperti uang tunai, investasi jangka pendek dan piutang, dan kewajiban lancar.

Perusahaan dapat menggunakan KPI ini untuk menentukan apakah perusahaan memiliki kas yang cukup untuk melunasi utang jangka pendeknya.

Jika hasilnya rendah dalam jumlah moneter, ini menandakan bahwa perusahaan mungkin memiliki tantangan, meskipun jumlah yang tinggi secara signifikan juga dapat menandakan perusahaan tidak mengoptimalkan asetnya secara efektif. Rumus untuk menghitung metrik ini adalah:

Modal kerja = aset lancar – kewajiban lancar

7. Rasio lancar

Rasio lancar atau current ratio adalah KPI lain yang menunjukkan likuiditas perusahaan. Seperti modal kerja, ini menggabungkan aset lancar dan kewajiban lancar dengan membandingkannya. Hasil KPI ini membantu menunjukkan apakah perusahaan dapat membayar kewajiban keuangannya secara konsisten dan tepat waktu. Perusahaan sering menggunakan KPI ini untuk menilai solvabilitas mereka dalam periode yang ditentukan, menggunakan informasi dari neraca.

Saat menilai hasilnya, rasio lancar antara 1,5 dan tiga biasanya mewakili situasi keuangan yang sehat. Rasio lancar yang negatif menandakan bahwa perusahaan mungkin memiliki tantangan dalam mengatasi utang jangka pendeknya, meskipun beberapa perusahaan mungkin mengalami periode di mana rasio lancar di bawah satu karena mereka membuat keputusan investasi atau mendapatkan utang untuk kepentingan pertumbuhan. Berikut rumus untuk menghitung metrik ini:

Rasio lancar = aset lancar / kewajiban lancar

Baca juga: 8 Jenis Sertifikasi Akuntansi dan Cara Mendapatkannya

8. Rasio cepat

Rasio cepat atau quick ratio adalah KPI likuiditas lain yang digunakan perusahaan untuk menilai kemampuan mereka untuk menutupi kewajiban lancar. Kadang-kadang disebut sebagai “acid test ratio“.

KPI ini mengukur seberapa baik perusahaan dapat membayar kewajiban keuangan jangka pendeknya dengan mengubah aset cepatnya menjadi uang tunai.

Aset cepat adalah aset yang dapat diubah menjadi uang tunai tanpa mendiskontokan nilainya, terkadang disebut aset hampir tunai.

Hasil yang lebih tinggi biasanya menunjukkan lebih banyak likuiditas dan kesehatan keuangan yang lebih baik, sementara rasio yang lebih rendah menandakan perusahaan mungkin menghadapi masalah dalam membayar utangnya. Berikut adalah rumus untuk menghitung metrik ini:

Rasio cepat = kas dan setara kas + sekuritas yang dapat dipasarkan + piutang usaha / kewajiban lancar

Atau

Rasio cepat = aset lancar – persediaan – biaya dibayar dimuka / kewajiban lancar

9. Rasio utang terhadap ekuitas

Rasio utang terhadap ekuitas adalah KPI yang membandingkan total kewajiban perusahaan terhadap ekuitas pemegang sahamnya.

Total kewajiban mencakup kewajiban keuangan jangka pendek dan jangka panjang, sementara ekuitas pemegang saham mewakili jumlah ekuitas yang tersedia bagi pemilik setelah membayar kewajiban.

KPI ini menunjukkan bagaimana perusahaan mendanai pertumbuhannya dan menggunakan investasi pemegang saham.

Hasil yang ideal dapat bervariasi tergantung pada organisasi dan industrinya.

Rasio yang tinggi menunjukkan bahwa perusahaan membayar pertumbuhannya dengan mengumpulkan utang, dan perusahaan sering mencari rasio di bawah satu atau, paling banyak, dua. Berikut rumus untuk menghitung metrik ini:

Rasio utang terhadap ekuitas = total kewajiban / total ekuitas pemegang saham

Baca juga: Pengertian Akuntansi Adalah? Berikut Pembahasan Lengkap dan Mendalam

10. Perputaran utang usaha

Perputaran hutang dagang adalah KPI yang dapat digunakan perusahaan untuk memahami tingkat di mana mereka membayar pemasok, vendor, atau kreditor mereka.

Utang usaha mewakili uang yang terhutang kepada entitas tersebut. Perusahaan mengukur KPI ini pada periode yang berbeda, seringkali tahunan, dan dapat membandingkannya satu sama lain untuk menilai kinerja.

Semakin tinggi hasil rasionya, semakin cepat perusahaan membayar hutang dagangnya.

Jika perusahaan memperhatikan rasionya menurun dari satu periode ke periode lainnya, itu mungkin menandakan masalah dengan arus kas. Berikut adalah rumus untuk menghitung metrik ini:

Perputaran hutang dagang = pembelian kredit bersih / rata-rata hutang dagang untuk suatu periode

Atau

Perputaran hutang dagang = total pembelian pasokan / [(hutang dagang pada awal periode + hutang dagang pada awal periode) / 2]

11. Perputaran piutang usaha

Perputaran piutang adalah KPI yang membantu perusahaan memahami tingkat di mana mereka mengumpulkan pembayaran dari pelanggan.

Piutang dagang mewakili uang yang terhutang oleh pelanggan setelah mereka menerima barang atau jasa.

Seperti halnya perputaran hutang, semakin tinggi hasil rasionya, semakin cepat bisnis menerima pembayarannya.

Demikian pula, perusahaan melacak metrik ini selama periode, seperti satu tahun. Jika rasionya rendah atau menurun, bisnis dapat menerapkan strategi untuk membantu meningkatkan tingkat ini. Berikut rumus untuk menghitung rumus ini:

Perputaran piutang = nilai bersih penjualan kredit / piutang rata-rata untuk periode

Atau

Perputaran piutang = nilai bersih penjualan kredit / [(piutang usaha pada awal periode + piutang usaha pada awal periode) / 2]

Baca juga: Going Concern dalam Akuntansi dan Auditing Keuangan

12. Days payable outstanding

Days payable outstanding (DPO) adalah KPI lain yang mengukur tingkat di mana perusahaan membayar hutang dagangnya.

Perusahaan sering melihat metrik ini selama periode tertentu, seperti setahun atau seperempat, dan mengukur hasilnya dalam hitungan hari.

Semakin sedikit hari, semakin cepat perusahaan membayar pembelian yang terhutang kepada kreditor.

DPO yang tinggi dapat menunjukkan bahwa bisnis dapat mempertahankan dana yang tersedia lebih lama dan memaksimalkannya, meskipun itu juga dapat menandakan bahwa bisnis memiliki tantangan dalam membayar tagihan tepat waktu.

Berikut rumus untuk menghitung metrik ini:

Hari hutang yang belum dibayar = (hutang dagang x jumlah hari) / harga pokok penjualan

13. Inventory turnover

Inventory turnover atau perputaran persediaan adalah KPI efisiensi yang menunjukkan tingkat di mana perusahaan menjual dan mengganti persediaannya.

Perusahaan sering mengukur KPI ini selama periode tertentu, dengan melihat rata-rata persediaan yang terjual selama jangka waktu tersebut.

Ketika menilai hasilnya, rasio yang rendah biasanya menandakan perusahaan mungkin membeli terlalu banyak persediaan atau tidak melakukan penjualan yang cukup.

Rasio yang lebih tinggi berpotensi menunjukkan persediaan yang lebih rendah dan penjualan yang lebih kuat.

Ketika perusahaan melacak perputaran inventaris, rasio yang tinggi secara signifikan dapat menandakan bahwa mereka tidak memiliki inventaris yang cukup untuk memenuhi permintaan pelanggan.

Berikut adalah rumus yang dapat Anda gunakan untuk menghitung metrik ini:

Perputaran persediaan = penjualan / persediaan

Atau

Perputaran persediaan = harga pokok penjualan / [(persediaan awal + persediaan akhir) / 2]

Baca juga: Akuntansi Bisnis: Pengertian Lengkap dan Tugasnya

14. Pengembalian ekuitas

Pengembalian ekuitas atau return on equity (ROE) adalah KPI yang membandingkan laba bersih perusahaan dengan unit ekuitas pemegang sahamnya.

Ini terkait dengan berapa banyak keuntungan yang dihasilkan perusahaan untuk pemegang sahamnya.

Dengan metrik ini, perusahaan dapat menilai profitabilitas dan efisiensi keuangannya.

Perusahaan dapat mengukur KPI ini selama setiap periode akuntansi untuk membandingkan hasilnya.

Jika hasil ROE tinggi atau menunjukkan peningkatan, itu memberi sinyal kepada pemegang saham bahwa perusahaan mengoptimalkan investasi secara efektif.

Misalnya, perusahaan dapat menggunakan investasi tersebut untuk mempertahankan operasi dan mengembangkan bisnis. Berikut rumus untuk menghitung metrik ini:

Pengembalian ekuitas = laba bersih / ekuitas pemegang saham rata-rata

15. Waktu penutupan

Waktu penutupan, juga disebut days to close, adalah KPI yang menunjukkan seberapa efektif bisnis memenuhi tanggal penutupan yang ditargetkan.

KPI ini membandingkan target ini dengan jumlah hari aktual yang dibutuhkan untuk menutupnya. “Penutupan” mewakili bagian akhir dari siklus akuntansi, kadang-kadang disebut sebagai “penutupan buku.”

Selama penutupan, tim akuntansi mentransfer saldo dari akun sementara dan ke akun permanen, mengatur ulang saldo akun sementara menjadi nol untuk periode akuntansi berikutnya.

Proses penutupan dimulai ketika periode akuntansi berakhir. Berikut rumus untuk menghitung metrik ini:

Waktu penutupan = hari aktual untuk menutup / menutup buku

Baca juga: Tips Akuntansi Bisnis Kecantikan yang Harus Diperhatikan

Kesimpulan

Itulah 15 contoh KPI dalam bidang akuntansi yang mungkin bisa Anda terapkan dalam bisnis Anda. Hal yang harus anda ketahui, Anda tidak harus menggunakan semua KPI diatas. Pilihlah beberapa KPI yang cocok dengan proses bisnis Anda.

Untuk memudahkan Anda memantau dan membuat KPI akuntansi pada bisnis, Anda bisa menggunakan software akuntansi modern yang memiliki fitur lengkap dan mudah digunakan seperti Kledo.

Tidak perlu khawatir dengan harga, Anda bisa mencoba menggunakan Kledo secara gratis selama 14 hari atau selamanya melalui tautan ini.